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Gift Tax / Easte Tax 赠与税/遗产税

美国的收入税(Income Tax)纳税者是收款人(Income Recipient),通常需要在每年的4月15日前,申报上一年度的收入税表;若有欠税、漏税,则需补税。赠予税(GiftTax)却刚好相反,报税及缴税的责任在于赠予者(Donor),而非受赠者(Donee)。 全年赠予税免税额 税法上定义的美国人,每人每年对每个受赠者,都有全年赠予税免税额(Annual Exclusion);以2018年为例,全年赠予税免税额是$15,000。如在同一税务年度,赠予者给受赠者的赠予,超过该年度的免税额,便需向联邦国税局申报赠予税。 打个比方说明:一位父亲,在2018报税年度内,给予儿子$18,000;这位父亲便有责任向美国国税局申报超出免税额的$3,000(2018年总赠予额$18,000减去全年赠予税免税额$15,000)之赠予。当然,有申报责任,并不意味需要缴税。 统一赠予税及遗产免税额 赠予税的免税额,与遗产税的免税额相连,简称统一赠予税及遗产合免税额(Unified Gift Tax & Estate Tax Credit);此为终生(Lifetime)免税额,每一个美国纳税人终生的统一赠予税及遗产免税额为$560万(以2018年为例)。赠予税免税额和遗产税免税额相连的目的,是杜绝逃避缴遗产税而在生前将财产转移至受益人的现象。如撇除计算每年$15,000的全年赠予税免税额内则生前或死后转移资产,在税务上一般没有分别。 例如:某人有$580万,如没在生前将财产转移给儿子,那么其中的$20万因超过$560万联合免税额便需缴交遗产税;若其在生前先转移资产$20万给儿子,当其过世后,仍需为$20万缴交遗产税,因为资产虽然剩余$560万,但终生联合免税额度在扣除其生前转移的$20万后,只余$540万了。 在此例中,如果赠予者在2018年给儿子$18,000,虽需申报$3,000赠予,但如果这$3,000赠予并没有累积超过$560万的终生联合免税额,便不需为该$3,000缴交赠予税。 缴交赠予税 如在2018年有申报及缴交赠予税的责任,便需在2019年4月15日或以前,申报709税表及缴交赠予税。赠予概念范围广泛,不只包括现金送赠,亦包括房产转移、银行帐户增加第三者为共同帐户持有人等等。 虽然$560万的免税额看似很多,但往往易将很多资产遗忘计算在内,例如:房产、退休金、股份权益、信托内资产及人寿保险金等等,如一一计算在内,$560万并不如想像中那么多。 现在,来聊一下特殊的情况 1.房地产产权赠与 — 属于你的产业,你只要加上他人名字到屋契上,便已经做了赠与。举个例,本来产权是夫妇拥有的,现在加了儿子的名字到屋契上,叁个人以JOINT TENANT方式拥有,每一个占1/3产权,这对夫妇便是将产权的1/3赠送给儿子。 2.银行或股票经纪帐户赠与 — 其税例与上述房地产赠与稍有不同,您将他人名字加上帐户时并未完成赠与,因为您随时可以将帐户的存款或股票取出。可是,当共同帐户拥有人从帐户中作提取,便产生赠与。举个例,父母有一共同帐户,后来加上女儿名字,成为共同帐户持有人,父母并未作赠与;后来女儿从帐户中提取五千元,在提取时便完成赠与。 3.每一个人在一年内可以赠与任何人$15,000而完全没有赠与税(GIFT TAX)问题,也不需要申报国税局。此项赠与豁免金额没有受赠人数限制,也没有限制受赠人必须与您有亲戚关系。夫妇两个人每年可以赠与任何人$30,000。 4.礼物税(GIFT TAX)是赠与人的责任,受赠人不论接受多高金额的赠与,都不需要付任何税,通常连申报也不用。 5.直接为其他人支付医药费用或大学费用,虽然也是属于赠与,却不需要计算在$15,000之内,亦即没有金额限制。 6.有一个常见的误会,就是赠与的金额可以扣税,其实是不可能的,因为私人赠与和慈善捐献是不同的,前者绝对不能作扣税用。假如赠与可以扣税的话,纳税人便可以彼此互相作赠与,大家一起扣税,这是行不通的。 7.假如赠予人是外国人,而赠予的物品在外国(例如:由国外汇入款项),则赠予人不受美国税法管制,亦即不论赠予价值多高,都没有申报的需要,也没有礼物税的问题。外国人将在美国内的产业作赠与,则要看产业是「实业」(Tangible Assets)抑或是「非实业」(Intangible Assets)。银行存款或股票都属于「非实业」,故没有礼物税的问题;可是假如外国人将自己在美国的房地产物业作赠送,便要按美国税例办理,外国人只有每年每个受赠人$15,000的免税金额,超出的赠予金额都有礼物税。 8.外国人如果在美国有产业,逝世后的遗产税如何计算?除了在美国的银行存款不计算外,其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产,都算遗产。外国人在美国的遗产,只有六万元免税额,所以可能会有相当重的遗产税。外国人把这些将来被算为遗产的资产,作生前赠予又如何呢?外国人亦有每人每年15,000免赠与税的条例,可是他们仅有六万元遗产免税额,且不能在生前预先赠予,所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。 9.受赠人接受赠与,不论金额高低,也不论是从美国人或外国人手中得到赠与,都完全无需缴纳任何税款,通常连向政府申报也不需要,除非是在一年内由外国人手中得到价值超过十万元赠与或遗产,便要用3520号税表通知国税局。这只是一个通知政府的申报,并非要缴纳任何税金。 10.夫妇之间彼此作赠与是没有任何金额限制,也没有赠与税的问题;可是,有一个例外的情况,就是假如受赠配偶本身不是美国公民,则每年免税赠与金额有限制,为$152,000。

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如何修改已申报的税表

如果寄出报税表之后才发现错误,您可能需要修正已申报的税表。税务中心可能在报税表上更正数学上的计算错误,并接受漏附某些表格或附件的报税表。在这些情况下,不须更改您的报税表!但是如果您的报税表身份、您的收入、扣除或抵免优惠是不正确的或有所改变,您需提交一份更正的报税表。 使用1040X表【更正税表申请书】以更正以前提交的1040表,1040A表,1010EZ表,1040NR,或1040NR – EZ表。如果您是申请额外的退税,请先等到您收到原先申请的退税之后再开始进行( 您可以兑现那张支票 )。如果您在那一年还欠了额外的税,而尚未超过该纳税年度截止日,在截止日期前提交1040X表并支付税款可避免罚款和利息。截止日如果在星期六,星期日或法定假日,截止日将延迟到下一个营业日。1040X表格说明列出了税务中心的地址。 你要更正的每一年的报税表都要分别提交一份1040X表。每份表格放在分别的信封中寄出。务必将您更正的年度填在1040X表的最上方。这份表格有三栏。A栏为原来报税表上的原始或是调整后数字。C栏为更正后的数字。A栏和C栏之间的差异在B栏。表格的背面的一处解释了具体变动和每项变动的原因。附上任何因为变动而受到影响的表格和附件。通常要求退税,必须在您原始申报日起的3年内或在您完税日起的2年之内提交1040X表,以较迟的日期为准。在截止报税日期前申报的税表 ( 不考虑延期 )被视为于到期日申报。 ‧ 附上任何因为修改而有所变动的表格或附件,包括在原始申报的报税表提出后才收到的任何W-2表。税务表格可拨打800-829-3676或查寻国税局网站取得。 ‧ 修改后的税表更正税表申请书不能以电子报税方式提交。 ‧ 处理1040X表的正常时间是从国税局收到之日起8至12周。

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赠与税

长期生活在中国的陈老太太最近在美国买了两栋房产,想要赠与给自己的子女,却不知道在美国会遭遇怎样的税务问题,这个赠与行为在美国是不是有所谓的赠与税?如果现在不赠与,老太太担心如果她过世后再由子女继承,美国政府会不会征收高额的遗产税?老太太带着这样的疑问来谘询,其实这也是越来越多的华人客户所共同关心的问题。本文将扼要介绍外国居民在美投资、赠与晚辈财产及个人遗产规划上要考虑的方方面面问题。 1.美国公民、外国居民及外籍人士在税法上有没有不同? 在此说明三个美国税法上的赋税对象:美国公民(U.S Citizen)、外国居民(Resident Alien)及非居住在美国的外籍人士(Non-resident Alien)。很多外籍人士以为自己在美国进行投资或作财产移转会享受和美国公民一样的赋税待遇,其实不然。美国国税局对上述三类不同身分有不同的征税要求。外籍人士与美国公民自不必说,单就所谓的外国居民(Resident Alien) 有具体的定义,要通过绿卡测试 (Green Card Test)或实质居住测试(Substantial Presence Test) 。简而言之,绿卡测试认为只要是绿卡族,就应当像美国公民那样纳税;而实质居住测试是针对这样一些人士:一是在该报税年内须居住美国超过31天,再加上包括报税年在内的最近三年居住美国满183天(有一定的计算公式)。既然国税局对以上外籍人士(Non-resident Alien)、外国居民(Resident Alien)以及美国公民有不同的税法上的待遇,因此身分问题也会连带影响外籍人士在美的税务规划了。 2.因为身分不同,免税待遇也不同? 不论身分如何,许多华人都会想在美国买房产或进行各项投资,因此在做财务规划时往往考虑到未来要如何以最少的成本将这些财产或投资移转给下一代,那麽美国税法上的赠与税与遗产税的免税额就成为大家考量的重点。 在这方面美国联邦有遗产、赠与和隔代遗赠税三种,赠与免税额分为年度及终生免税额,遗产免税额因为只在死亡时发生,所以只有终生免税额。但如果是外籍人士,遗产免税总额就只有6万美金,而外籍人士所做的生前赠与则无法享受赠与税的终生免税额度了。 3.什麽样的财产会列入外籍人士在美的课税财产? 原则上,任何财产只要是位于美国境内的话,不论是动产或不动产,都要受美国税法的限制。尤其是外籍人士拥有不动产,若是想要移转给下一代,是很难避掉税的。在美国的银行拥有的存款,如果是直接用在和美国的事务或事业相关用途上,也是被认定为受美国税法所制,美国公司的股票或第三人的保险单价值等等也是一样。 但是,不位于美国的动产、人寿保险金、不直接用于美国事务的银行存款或部分债权还有外国公司的股票是不受美国遗产税的限制的。具体情况还请读者谘询专业律师来做判断。 希望大家注意的是,在此提到的财产,根据地理位置的不同可分为美国境内和境外的财产;根据移动性区分可分为动产、不动产;根据型态区分可分为有形资产(包括动产、不动产及现金)、无形资产(包括股票和债券)。这样分类的意义在于今后作资产配置时可有更灵活的方案,下文将具体提及。 4.赠与税?还是遗产税? 遗产规划作为个人财务规划的其中一个重要的组成,已经越来越受到重视。目前单就联邦层面而言,遗产税就可高达 35%。对于希望把资产留给子孙后代的人来说,是一笔巨额的费用。如何在有生之年尽量的把遗产转移给子女或其他继承人,以减少遗产额,从而少缴遗产税以及如何充分利用遗产免税额是遗产规划的重要议题。例如父母想给予子女财产,可采用一部分赠与,一部分作为今后的遗产由子女继承,先用足赠与税的免税额赠与部分财产,其余则放入信托或作为遗产来继承。 下面谈谈赠与税以及遗产税: •赠与税 赠与税是针对生前所做的财产移转而课的税。针对外籍人士有以下特点: o外籍人士赠与美国境内有形资产(动产及不动产,包括现金)需缴赠与税。 o外籍人士赠与美国境内无形资产(如股票和债权)不需缴赠与税。 o外籍人士目前每年每一受赠人享受$13,000免税额(annual gift tax exclusion)。 o外籍人士无统一赠与税减让额度(unified credit)。 •遗产税 遗产税是针对身后所留下的遗产转让而课的税。针对外籍人士有以下特点: o外籍人士过世时在美国境内所有无形及有形资产需缴遗产税。 o外籍人士遗产除外项目:人寿保险金、银行存款及部份债权。 o外籍人士遗产目前享有一次性免税额6万元。 o外籍人士目前享有统一遗产税减让额度是$13,000(unified credit) 。 5.资产配置多重奏? 除了上述赠与税和遗产税,根据美国政府现行的税收法律和政策,我们还建议陈老太太可以从以下几个方面来考虑合理避税。 •考虑移民 一个外籍人士在成为美国的“外国居民”之前,对于美国境外的财产,可以毫无顾虑的赠与给自己的孩子,因为在美国境外资产的转移是不受美国税法管辖的。因此,在此阶段完全可以早做规划,将资产先部分转移到子女的名下而不需向美国报税。 而作为一个美国居民又能够享受到高额免税额的待遇,那麽对那些有长远的财务规划的人士,可将移民的可能性亦考虑进来。移民或许会是一个漫长的等待过程,更应早做准备。而移民后的阶段,因为身份的变化,在税务安排上与移民前有很多不同之处,在此不一一详述。 •设立公司 外籍人士也可以考虑在美国设立一家公司(LLC, corporation),将各项资产转入这家公司名下,在自己能掌控资产的同时,也方便在未来将股权转让给自己的子女或孙子女,而无须缴纳赠与税。但是这方案会有局限性,需谘询专业人士。 •设立信托 信托制度在美国已经相当完备发达,其重要性在财务规划上自不言喻。这项安排的好处是设立人对于信托财产有一定的控制权,对财产的安排可作出各种分配,身后又可依自己意思移转给受益人,同时也避免了遗产认证程序。 这个方案特别是对那些子女还未成年,不能很好地管理资产的人士来说,也是保障资产安全的一个很好的选项。 如上所述,税务规划细节繁杂,需要量身订造,要想避税、省税, 就要趁早做好税务规划。外籍人士在为将来的财产做长远打算时,最好向经验丰富的专业律师谘询,将申请绿卡、跨国资产转移、购买美国房产、在美国设立公司、设立信托等多重方案都考虑在内,做到有备无患,以多变应万变。

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公司薪资税介绍(加州)

很多老板以为薪水简单发给员工1099 与 W2,但实际上还有很多部骤,公司需要申报与缴稅。 薪资税主要有五项税:联邦所得预扣税(FWT),社安税(SSI),医保税(MEDICARE), 加州所得预付税(SWT),残障税(SDI)。其中社安税和医保税,老板也要替员工交,比例是6.2%和1.45%。联邦所得税,加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税,他/她可以省税,省钱。老板除了交以上两项税之外,还要交联邦失业税(FUTA)和失业税(SUTA)。 让员工填 写 所 需 表 格 移民 局 I-9表格 – 以 证合法工作身份 在雇佣员工前,雇主必须要求员工填写I-9 表格, 此表格是为了证明员工在美国的合法工作身份. 所有员工, 无论是公民与否,只要是在美国工作,就必须填写. W-4表格是决定雇主要帮雇员扣除多少收入税的凭证. 员工必须如实填写信息, 表格由雇主保管. 若员工没有填写此表格, 政府将自动视为雇主不会帮其扣除收入税. <一年一次> 一个是940,另一个是DE7。940表示国税局要知道一年你应该报多少失业税(FUTA),你实际交了多少,多退少补。DE7也同样,加州EDD要知道你应该交多少州税,不只SUTA(州失业税),州培训税(ETT),州残障税(SDI),和州所得预扣税(SWT)也是多退少补。 年 终 W-2 [...]

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新稅法上路 – 明年1月1日起

从明年1月1日起至少有下列15项,影响每个纳稅人。 1、个人所得稅最高稅率从39.6%调降为37%,仍依个人申报与夫妻联合申报的收入状况,维持七种稅率,10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ;夫妻合并收入60万元以上者,将被课征最高所得稅率37%。此条款於2026年自动失效。 2、标準扣除额(Standard deduction)大幅提高。约七成纳稅人适用标準扣除额,新稅法将个人标準扣除额提高至1万2000元,夫妻2万4000元。旧制则是个人6350元、夫妻联合报稅1万2700元。此条款2026年自动失效。 3、个人免稅额(personal exemption)取消。新稅法终结原来每人4050元的个人免稅额。 4、州与地方稅扣减额最高1万元。目前无上限的州、地方所得稅、销售稅、房地产稅的联邦报稅扣减新稅法将终止。 5、儿童抵稅额从目前每名孩童1000元提高至明年的2000元,凡家庭年收入低于40万元者都适用。2000元抵稅额的最高退稅金额从目前1100元提高至1400元。领养子女的1万3570元抵稅额保持不变。此条2026年自动失效。 6、购买首栋与第二栋住宅的新房屋贷款利息支出扣减额,从目前的100万元降低至75万元。现有的房贷均不受影响。 7、2018、2019年保险公司支付外的医药费开支,若超过「调整后总收入」(Adjusted Gross Income)的7.5%,可允许扣减。2020年开始,7.5%拉高至10%。 8、欧记健保个人强制保险罚款,废除。 9、目前稅法规范529储蓄帐户只能用于大学教育相关开支,新稅法允许这项教育基金用于基础私立学校K-12年级特许学校(charter school)教会学校学费或在家自学的相关开支。 10、让超级富豪难以避稅而设计的「替代性最低稅」(简称AMT),对企业团体,在新稅法中将被废除;个人纳稅人部分,则增加AMT可被豁免纳稅的金额。 11、目前稅法规范遗产总值超过550万元部分才需课稅,新稅法将550万元提高至1100万元(夫妻联合报稅)。 12、公司稅将从目前的35%降为21%,2018年1月1日起生效。 13、自住不动产交易利得免稅部分,目前稅法规定是五年内住满两年,可豁免前25万元(夫妻共50万元)的利得稅(capital gain tax),新稅法则更改为八年内住满五年才得享受此赋稅优惠。 14、纳稅人仍可每年扣减学生贷款利息,最高至2500元;研究生的免缴付学费无须以收入课稅。学校教师仍可每年扣减最高250元的教材购置费。 15、新稅法取消纳稅人将搬家费纳入扣减额,军人除外;请他人协助报稅的开支,明年起也无法再扣减。

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美国企业稅率由35%降至20%

川普政府27日公布酝酿多时的稅改计画,将企业最高稅率由目前的35%降至20%,个人所得稅最高边际稅率从39.6%降至35%,以鼓励企业海外盈余回流,并使美国企业能更公平与外国企业竞争。 受川普稅改法案出炉消息刺激,美元与全球股市同步攀高,DXY美元指数27日早盘涨0.7%至93.6点,是一个多月新高;联準会主席叶伦稍早的发言巩固年底会再升息的展望,加上美国8月耐久财订单优于预期,也都带动美元上涨。美股三大指数开高震荡,欧股也上扬。 川普27日下午前往印第安纳州发表稅改演说前,资深官员已举行电话记者会,宣布稅改内容。 美国官员指出,个人所得稅方面,新稅制将目前的七个累进稅率级距简化为三个,即35%、25%及12%;国会稅法起草委员会也被赋予弹性空间,可针对最高所得者增加一个稅率在35%以上的第四级距,避免给予富人太多利益。 不过,政府官员并未具体解释哪些条件下委员会得以新增第四个级距,也未详细说明如何明确画分三个累进稅率级距。 新稅制几乎将个人所得稅标準扣除额提高一倍,单身者标準扣除额提高至每年1.2万美元,夫妻合并报稅标準扣除额调高至2.4万美元。新稅制也大幅提高抚养子女(17岁以下)抵稅额,目前每名子女为一年1,000美元。 资深官员表示,企业最高稅率调降至20%,低于工业化国家平均22.5%的水準。调降后企业稅率虽高于川普竞选时承诺的15%,但远低于现行的35%。 针对目前企业界停留在海外的获利,新稅制将对这些获利采取一次性课稅,为海外资金汇回美国铺路,而未来美国企业的海外事业获利,美国政府也会以较低的稅率来课征。 资深官员预料,一旦美国实施新稅制,美国公司将会把海外盈余汇回,此举也让美国企业能以更公平方式与海外公司竞争。 美国商务部长罗斯表示,若稅改做得好,GDP成长率可望因此增加1个百分点。

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亞馬遜-45州起徵銷售稅

美国有几个州正计划征收小型电商卖家(包括亚马逊和eBay等平台的第三方卖家)的销售税,这些卖家中的大部分都已经逃避纳税长达数年之久。 根据美国州政府预算协会的一份报告显示,纽约和怀俄明州已经决定要从电商平台上的小卖家征收税款,而至少还有六个州正在考虑采取这些措施。 在早些时候,亚马逊表示于4月1日开始,对美国45个州征收销售税,包括新加入纳税范围的夏威夷、爱达荷、缅因和新墨西哥等四个州。 多年来,美国的实体零售商一直对亚马逊的免税优势感到失望。长期以来,他们一直在争取在电商销售税征收方面能实现更公平的竞争环境。但是美国众议院进行了多次会议都未能通过让网络零售商缴纳州销售税的法案,这主要是因为众议院里的整体反税倾向比较严重。由于一系列的法庭裁决,唯一有义务缴纳电商州销售税的零售商,是那些在买方州内有实体店的零售商,这一义务来源于1992年美国最高法院对奎尔公司诉北达科他州案件(Quill Corp. v. North Dakota)的裁决。 面对国会和法院的不作为,且在电商不断崛起的背景下,各州逐渐对州销售税收的下降感到越来越沮丧。 这一电商销售税问题又被称为“亚马逊税”,也被认为是亚马逊能够“扰乱”零售行业的原因之一,但其实亚马逊很早就对此表明了态度,不管国会做出了什么决定,亚马逊都不会有什么意见。而在亚马逊宣布对在45个州内拥有实体店的网络零售商征收销售税后,亚马逊的这种 “顺从”态度显然达到了顶峰。由于亚马逊在全国各州建立了更多的物流中心,因此它也要在更多州被征收销售税。 像 “州销售税假期”一样,“亚马逊税”不会对整体销售起到巨大推动或阻力,但去年俄亥俄州立大学的一项研究表明,这对一些家庭尤其是低收入家庭的高额购物会产生重大影响。根据该研究报告,一旦 “亚马逊税”被征收,百思买(在任何情况下都收税)可能会抢走亚马逊的一些生意,这意味着消费者可能会选择在家附近的实体店进行高价值的购买。 增加销售税必定会进一步削弱电商对消费者的主要好处。而对小型零售商征税可能会对平台造成较大影响,平台还需要在定价算法中把州销售税结构考虑进去。另外,不同产品类别的税率还不尽相同,比如有一些州就不对服装类产品征税。除了对电商卖家的价格优势进行削减外,这种做法还注定要使退货流程复杂化,因为退货时产品往往直接退给卖家,而不是通过电商平台。

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特朗普美国优先稅改 富人成最大受益者

特朗普稅改是「美国优先」,大幅修改和减化目前的稅制,对所有美国人和公司减稅,刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国。稅务改革对中、低收入减稅较大,以鼓励他们努力实现美国梦,富人高收入也获利很大。但随着稅收减少,政府需大幅缩减政府开支,政府福利等也不可避免地减少。 个人稅 在个人稅率方面,将由现行的7个减为3个。(105, 15%, 25%, 33%, 35%, 39.6%,减化为 12%, 25%, 33%)。在夫妻合报稅方面,收入7万5000元以下者适用于12%,7万5000元到22万5000元者,适用于25%,收入高于22万5000元者适,适用于33%。单身的应稅收入范围为夫妻合报者的一半。 在个人稅方面,特朗普主张减稅,取消人头豁免和单身家长报稅状态,消除对婚姻的惩罚性课稅。婚姻惩罚性课稅是指夫妇合并申报,会比他们个人单独申报落入更高的稅级。不过,消户主状态和人头豁免,可能增加独自抚养孩童或老人的单身家长的稅务负担。 特朗普同时分別提高夫妻合报及单身申报者的标準扣减至3万元和1万5000元,限制夫妻合报者的「逐项扣减」最高额为20万元,单身申报者则为10万元。取消替代性最低稅(AMT) 及对个人收入20万元、夫妻收入25万元以上者的3.8%净投资收入收入稅。保持现有最高20%的股息及资本利得稅。取消遗产稅和赠与稅,但临终前资本利得收益逾1000万者,仍须缴遗产稅,废除遗产稅更便全美5000个富裕家庭受惠。对于低收入家庭,提出的新稅制平均减稅110元(相当於稅后收入1% ) ,中产家庭平均减稅1010元(约稅后收入1.8% ) 。顶端的1%最富群体则成为减稅计划的最大受益者,平均减稅110万元(相当於稅后收入14%)。 企业稅 在企业稅方面,特朗普提倡重商主义,像将企业所得稅的最高稅率由39%降至15%,取消替代最低稅。从目前方案来看,15%的稅率似乎仅对C公司适用,或许今后C公司将带来比「盈亏转嫁个人」的小公司(S Corporation) 或合伙人实体(Partnership) 更大的省稅效益。另外,特朗普提出消除大多数商业稅,对迁回海外利润的企业按10%稅率一次性征稅,终结企业延迟缴纳境外所得的现象。取消目前美国公司在海外保留利润可延稅的做法,使美国公司因此不仅不会搬到海外,而且如果他们将保留在海外的2万亿利润调回美国,可一次减稅至10%。同时,为企业的业务利息支出扣除额设定合理上限。 减稅有利于增厚企业利润,引导私人资本参与基建,吸引为避稅出走海外的大企业回巢,对经济长期稳定增长有正面作用。不过,特朗普的「减稅革命」将使政府在未来十年减少6.2兆元收入,加之其主张大规模扩张公共支出,联邦预算赤字和国债势必激增。

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美国史上最大一次税改将怎样影响华人

白宫最新公布税改目标: ①刺激美国经济,增加美国几百万就业机会 ②简化美国多年以来的繁冗的税制 ③减轻美国中产阶级家庭税务负担 ④降低企业税,从现在的世界第一重税,将低调世界最低!   个人所得税:总体来说,可以少交了!! 个人所得税毫无疑问是在美华人最关注的一项。 翻倍:个人所得税标准扣除额(Standard deductions) 在新鲜出炉的税改政策中,个人所得税标准扣除额将大幅提高,直接翻2倍: 单身标准扣除税额提高到$12600(此前标准扣除额是$6300) 家庭标准扣除额提高到$25,200(此前是$12600) 夫妻报税的标准减免额,全面一律:$24000(夫妻共同报税)   简化:税率等级,减少至3个 新的税改政策中,川普提出要把7个等级累进税率简化为3个等级: 仅有10%、25%和35% 最低税率由10%提高到12% 最高的由39.6%降为35% 具体征税额度目前还没有正式公布,白宫发言人表示会在尽快公布于众。 永久取消遗产税 但如果临终前资本所得税超过1000万美元,仍要交遗产税,小企业和家庭农场除外。同时为了避免漏税,不允许死者在生前或死者家属将升值资产捐给私人慈善机构。 取消:替代性最低税(Alternative Minimum Tax, AMT) AMT是透过对设定这些福利的限制,适用于具有高收入的纳税人,这项举措将会影响到近500万美国人。 取消:3.8%的奥巴马医保税Obamacare Tax   谁收益最大? 毫无疑问,这次税改,中产阶级和富人群体获益最大!据统计,2016年美国华裔家庭年收入中位数是$65050,在美国属于中产阶级水平。因而对于大部分华裔家庭来说这都是一个大好消息!同时这也符合之前川普反复提及的理念,让富人承担合理的税收,以利于富人增加投资,进而增加工作机会。 在美国的华人 富人:获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人,年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到35%,根据税务基金会(Tax Foundation)的估计,顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。再加上取消遗产税,会让他们子女受益更大。 中产阶级家庭:中产阶级减幅是最大的,根据Tax Policy Center数据年收入在4万-5万的家庭将省税560美元。年收入5万到8万3的家庭,将会节省1,000美元的税务开支。 狂砍企业所得税:下调至15%! 川普早在竞选时就放话,要将企业税率从目前的35%下调至15%,看来川普这次没有食言,并且也是美国历史上企业税减最大的一次! 同时,对于美国公司在海外持有数万亿美元的,会实行“一次性税”(One-time Tax),具体征收额度目前没有公布。 哪些行业或从减税中受益? 企业税率降低后,曾经缴税越高的企业将获益最大。据Barclays研究统计,消费零售企业、通信、银行、媒体、交通等可能最大幅度受益于减税,减税能直接降低了企业费用,提高了利润。而原本企业税就低于15%的企业,在这次税改后倒也捡不到什么便宜~ 通信、零售、银行业等将最大收益企业税下调 税赋转由合伙人缴纳的公司(pass-through business)也将从中受益,最高税率将从39.6%下调至15%,而川普家族的商业帝国就属于其中范畴。 对大部分华人公司影响很大 这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司,还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业,例如中餐馆、律师楼、牙科政所、会几所等等。之前,因为企业税很高,大部分华人老板,会选择先不支付公司税,而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后,企业税仅为15%,很多公司会直接选择通过公司来报税了,因为这样更划算。 同时,对于小的华人创业公司来说,原本他们没有能力把公司搬到海外,高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力,如今企业税猛降,他们终于有了喘息的机会,能够赢得更大的生存空间。 大公司回归增加更多就业机会 川普此举一个重要原因是想把散落在海外的美国公司召集回巢。曾经美国的公司税高达35%,很多大公司更倾向于总部设在一个税收较低的国家,比如Facebook和Apple等,过去10年来,美国企业“叛逃”到国外的不在少数。而现在现在美国的企业税低于全世界大多数国家,很多聪明的本土企业都会选择“回家”。企业的回归对美国最直接的好处是为美国人带了更多就业机会。    

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