实际案例

如何从多位合伙人转变成单一成员?

如果你有一家有限责任合伙公司(Multi members LLC),由于转让股权或其他原因,从多位合伙人持股(multi members)状态变成单一的股权人(single member) 状态。税务会有何改变?   有限责任合伙公司-LLC LLC是根据州法律成立的正式商业实体。有限责任公司要求的手续较少,通常启动成本较低。当您向州政府提交组织章程时,您的LLC就会开始生效,通常包括公司的名称和地址以及所有成员的姓名。您还可以拟定运营协议 (operating agreement) ,提供有关LLC合伙人如何相互关联和运营业务的规章制度。经营协议通常包含有关股权人如何出售其权益或退出LLC的详细信息。   与独资企业的合作关系 如果公司从多位合伙人持股(multi members)状态变成单一的股权人(single member) 状态,那么美国国税局就会认为您的合伙(Partnership)税务的终止,就好像您关闭了合伙企业并开设了独资企业。虽然您的公司业务将继续正常运营,但是您需要更改税类选择。那么该如何纳税, 如何申报呢?   如何改变税类选择 从多合伙人转变为单一股权所有人,有限责任合伙公司不再有资格作为合伙企业征税,因为不再有多个成员,所以您可以选择作为无视单独的实体纳税。其中LLC的利润和损失作为个人或公司传递给您。当LLC的其他成员离开时,您必须提交新的税类选择表格或写信告知国税局,表明您决定单独或作为公司纳税。例如,有两位或多位成员的有限责任合伙公司在给国税局报公司税的时候是需要申报1065表格,并且合伙人会拿到K1分红表格用来申报个人税,但是如果在一年当中公司由多位成员(Multi member) 转变成单一成员(single-member LLC), 单成员有限责任公司可以把公司税传递(passthrough)到个人税的Sch C 中合并申报并且联邦税表改用表格1040。   另外,首先更改LLC的形式需要获得现有成员的协议并完成新的组织和运营协议。最重要的一点是,因为税表的改变,美国国税局也必须了解这一变化。具体步骤如下:   第1步 获得LLC所有现有成员签署的协议,概述资产或利益的分配,单一成员支付的资金以及任何税务责任。完成对现有组织条款的修订或向其他机构提交替代条款;这将因州而异,并且可能需要在LLC运营的每个州提交文件。   第2步 起草新的运营协议,说明新LLC的运作方式。将所有资产(无论是金融投资,财产还是设备)正式转移到单一成员有限责任公司的名称中。向州或其他政府机构提交新的运营协议和任何转让文件; 例如,财产转让文件。   第3步 通过写信告知向国税局通知状态变更,以将多成员有限责任公司的合伙企业或公司的税务状态更改为单一成员有限责任公司的“非实体企业”或独资企业。   第4 步 提交适当的纳税申报表以反映所有权的变化,无论是购买其他所有者的单一合伙人还是通过购买现有所有者的股份来接管有限责任公司的新所有者。遵循美国国税局的裁决99-6,以告知从多成员有限责任公司变更为单一成员有限责任公司的税务变动。   根据我们的实际案例,在给国税局提交通知信更改税表后,大约两个月能收到国税局的回信明确是否成功更改税表。   如果有疑问,可随时和我们保持联系。

Read more...

侥幸心理不交税,国税局会不会查到我?

       首先美国的结构是联邦制,联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America,那么它的名字叫美利坚合众国,每个联邦的州要交联邦税,不管哪个州都要交联邦税,它是最大的。联邦下面有个州,州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局,其它的州也是类似的结构,都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构:联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税(Property Tax )的郡县(County),也就是说州下面还有郡县(County),当然州层次里面还有一个销售税务局。不报税的话,结果大家都知道,那就是会被查税。 如果你不报税,政府帮你估计税,我们从联邦这边讲,比如说你有一栋贷款的房屋,你需要交房地产税还要付利息,如果你没有存款,你又没有收入,我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年,付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭,估计你每个月吃饭伍佰元,你还要开汽车,估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元,一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入,我帮你做成自雇收入,首先你要交自雇税15.3%,再交所得税减少一点点,大概在22.5%左右,那么国税局帮你估计征税,联邦就会给你征税,然后州就会知道,州也会给你征税。所以说,你如果不报税,政府帮你估计税,你一样是要交税的。结果都是一样的,你都是需要交税,这样做反而更被动。你没有抵税,只是帮你估算的,这就是查税估算的结果。 对于州税,我们都知道要交这个不动产税(Property Tax),它知道你有房屋,另外信息分享叫做data share,联邦和州是互相之间联通的,联邦那边有什么信息,州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。 例如联邦那边有贷款,贷款利息叫做1098 int,那么它就会知道这个人有贷款,贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税,州税局就会给你来信让你报税并交税,比如州税局给你一个月的时间让你报税,如果你不报税,并且超过时效,它就会给你估计税,如果你不反驳它的话,州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息,当然州税局自己也可以拿到一些信息,比如说你交的地税叫做Property Tax,还有从销售税务局那边得到信息,你开个店交了销售税,有没有报州税,州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税,你就需要补税。 销售税务局和州税局又是信息分享的,连在一起的。它可以从州税局拿到信息,这个人报税报了三万元钱,他是做零售的,他为什么没报销售税,销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的,通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆,你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道,一个是通过信息分享,从州那边得到的,一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。  因为它们之间是信息分享的。销售税务局本来就是属于州税局,比如有个人申请了一个seller permit,并且有销售额,那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后,州税局就会把这个信息告诉联邦,联邦那边就会知道,联邦反过来也许就会查你的税。同样道理,联邦那边查了税之后,国税局会告诉州税局它们查了这个人的税,请你们也查查这个人,它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税,国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些,后面就会很麻烦。   主持人:如果这样讲的话,是不是我们修改一个税表,国税局州税局都需要更新修改信息? 会计师:是这样的,比如说你在联邦修改了税表,那么在州这边要和联邦对起来,州税表上会问你现在是被联邦查税吗?如果你是自己修改的,不是被查税修改的,税表上你要填写没有。如果你是被查税,税表上就要填写被查税。还有就是会问你你在修改州税表的同时联邦那边是否也有调整?你要回答有或者没有。销售税务局也是一样的道理,州税变动的话,销售税务局也要报。 像销售税一年的总额和国税局、州税局的税表不一致的话,这种情况会出现什么问题呢?这种情况就比较麻烦了。最近我正好遇到这种例子,销售税务局他会从哪里拿资料呢,有一个叫做销售税(Sales Tax Return)。如果是餐馆的话,你做的比较大,每个月都要预缴税,每个月一报,一个季度也要报一次。有些餐馆和卖食品的店每个月都报税,如果你报的税的总额和联邦报税、州报税的总额的销售额不一致的话,那么它就查到你了。销售税有的人是这样报,我是装修公司,我卖材料卖的那些要交销售税,我买了十万元钱的材料,他同时还赚了人家二十万元钱的人工,我给别人装修我收了别人装修费。我的总收入是三十万,当你报税的时候,你报的联邦税是三十万,但是你报销售税的时候你只报了十万元钱的材料销售税,这个销售税Sales Tax,8.75%或9.75%,每个郡县不一样,像El Monte就比较高。他看你报十万,他就要开始查税了,你为什么不报。 报税的时候你要把这些人工(Contract Labor)和赚的钱都要报进去,你报税的时候不能报一个月赚十万,只报十万的材料,你报一个月三十万,要把那三十万的收入报进去,其中二十万是免税的,叫做人工Contract Service,或者叫做免税的服务(service free [...]

Read more...

收到IRS的征税通知,巨额罚款怎么办?

众所周知,美国有着非常严格的全球征税政策,投资者办理美国移民后,也必须将收入进行正规的报税纳税。国人移民美国的脚步随之加快,纳税自然成为了不可忽视的一点。而且,越来越多的纳税人收到税务局的审查,广大纳税人也从关心报税退税转为担心报税后国税局的查税。 国税局查税是指IRS对企业或个人的税表的相关账簿和其他财政记录进行核查,以确保纳税人依据税法提供真实的信息,其所申报的金额亦为准确的应纳税金。 值得投资者注意的是:国税局对某纳税人进行查税并不一定意味着该纳税人的税表存在疑点或错误。IRS采用许多方法来挑选被查税人,其中就包括随机抽样和电脑自动筛选,这意味着IRS只是简单的根据一些统计公式来挑选纳税人。另外,IRS也会运用文档匹配的方式来选出候选人。也就是说当纳税人的纳税文件出现不一致的情况,如W2与雇主申报的不一样,就有可能被IRS抽中。IRS还会用相关检查的方式挑选纳税人,即纳税人与别的纳税人发生交易事项,如果是合伙人或投资者,IRS就会检查合伙人之间的利益分配申报是否一致。纳税人填报Form 1040X来更改原始报税单并不会影响IRS的挑选程序。 根据统计数据,此前只有大约1.1%的纳税人会被IRS要求审查。而近年来,由于美国经济的不景气,越来越多的纳税人受到税务局的审查。当然,纳税人的收入越高,被查税的概率也随着变高。另外,有ScheduleC收入的纳税人也比只有工资收入的纳税人更可能受到IRS的查税。 当被查税人确定后,IRS会通过信件的方式通知纳税人。目前,IRS并不会以电子邮件方式通知被查税人。纳税人还会收到一份需提供资料文件的详细清单。税法要求纳税人保留以前3个财政年度的报税单及相关财政资料,工资单则需保留6年。 通常,查税员会在现有材料的基础上开始查税工作,而不是将查税延期。IRS的查税常常涵盖过去3年的报税单,如发现重大错误,IRS会要求检查更多资料,但通常不会超过6年。 IRS查税通常会通过三种方式来完成: 第一:是通讯查税(Correspondence Audit),这也是三种查税方式中最简单的一种。纳税人不必和IRS的查税员见面,只需将要求的资料邮寄给国税局即可。 第二:是实地检查(Field Audit),即IRS的查税员会前往纳税人的家中或办公地点进行实地检查,以确定纳税人的住家确实是用作办公室,或了解纳税人的生意是如何运作等相关情况。 第三:是国税局办公室查税(Office Audit),即IRS会要求纳税人前往国税局的办公室与查税员直接面谈并提供所需材料。纳税人可以向IRS要求更改查税的地点,但不一定会被批准。 虽然谁都不希望被查税,但是如果有那么一天,还是要提早有个心理准备,那么对于从没有经历过的人来说,怎么知道自己被国税局盯上了呢? 据IRS官网介绍,IRS会以邮件形式告知纳税人被列入查税名单。在审计之前,国税局会通知补交的材料,如果期间有任何变化,国税局也会及时更新细节并详细解释。 特别提醒: 1、IRS绝对不会通过电子邮件或其他形式通知。如果有华人收到电话或者邮件以为的审计通知,比如电子邮件、短信等,那么一定不是来自IRS,会有诈骗团伙打着国税局的幌子去骗去补税款。 2、IRS不会通过电话询问被审查纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。可以在IRS官网搜索“Scam”查看更多关于诈骗的案例,这样如果真的有一个遇到也可以见招拆招,指破骗局。 3、IRS工作人员绝不会对纳税人使用诸如逮捕,没收财产等威胁性语言。  其实就算收到调查邮件也不要自乱阵脚,太过于慌张。一般来说都会先收到国税局通知,要求补交材料或文件。那么我们在接到通知后应该注意以下几点: 1、在收到查税通知时,建议至少等十天后再回复国税局; 2、前国税局官员提醒,纳税人一定要坚定一点,那就是国税局需要什么纳税人就提供什么。不要多此一举提交一些跟要求无关的材料,以免节外生枝,惹出不必要的麻烦; 3、在稽查人员面前,要保持好的沟通交流态度,诚实不要撒谎; 4、如果被要求亲自到国税局办公室或国税局要到营业处查缉时,最好把稽查日订在接到通知的四周到六周以后。 查税结束后,应缴税金可能保持不变,也可能出现改变。当纳税人对查税结果产生异议时,IRS会进行进一步的查税工作。 很多人觉得辛苦了一年,挣得不多,到头来巨额税款都上交给了国家,到了报税季就想尽办法抠出一些扣除项,巴望着能多一些退税!然而在报税这件事情上,千万不要抱有侥幸心理,不要觉得美国那么多人不会查到你的头上。怕的就是如果哪天时运不佳,被国税局盯上,可能血本无归。

Read more...

Gift Tax / Easte Tax 赠与税/遗产税

美国的收入税(Income Tax)纳税者是收款人(Income Recipient),通常需要在每年的4月15日前,申报上一年度的收入税表;若有欠税、漏税,则需补税。赠予税(GiftTax)却刚好相反,报税及缴税的责任在于赠予者(Donor),而非受赠者(Donee)。 全年赠予税免税额 税法上定义的美国人,每人每年对每个受赠者,都有全年赠予税免税额(Annual Exclusion);以2018年为例,全年赠予税免税额是$15,000。如在同一税务年度,赠予者给受赠者的赠予,超过该年度的免税额,便需向联邦国税局申报赠予税。 打个比方说明:一位父亲,在2018报税年度内,给予儿子$18,000;这位父亲便有责任向美国国税局申报超出免税额的$3,000(2018年总赠予额$18,000减去全年赠予税免税额$15,000)之赠予。当然,有申报责任,并不意味需要缴税。 统一赠予税及遗产免税额 赠予税的免税额,与遗产税的免税额相连,简称统一赠予税及遗产合免税额(Unified Gift Tax & Estate Tax Credit);此为终生(Lifetime)免税额,每一个美国纳税人终生的统一赠予税及遗产免税额为$560万(以2018年为例)。赠予税免税额和遗产税免税额相连的目的,是杜绝逃避缴遗产税而在生前将财产转移至受益人的现象。如撇除计算每年$15,000的全年赠予税免税额内则生前或死后转移资产,在税务上一般没有分别。 例如:某人有$580万,如没在生前将财产转移给儿子,那么其中的$20万因超过$560万联合免税额便需缴交遗产税;若其在生前先转移资产$20万给儿子,当其过世后,仍需为$20万缴交遗产税,因为资产虽然剩余$560万,但终生联合免税额度在扣除其生前转移的$20万后,只余$540万了。 在此例中,如果赠予者在2018年给儿子$18,000,虽需申报$3,000赠予,但如果这$3,000赠予并没有累积超过$560万的终生联合免税额,便不需为该$3,000缴交赠予税。 缴交赠予税 如在2018年有申报及缴交赠予税的责任,便需在2019年4月15日或以前,申报709税表及缴交赠予税。赠予概念范围广泛,不只包括现金送赠,亦包括房产转移、银行帐户增加第三者为共同帐户持有人等等。 虽然$560万的免税额看似很多,但往往易将很多资产遗忘计算在内,例如:房产、退休金、股份权益、信托内资产及人寿保险金等等,如一一计算在内,$560万并不如想像中那么多。 现在,来聊一下特殊的情况 1.房地产产权赠与 — 属于你的产业,你只要加上他人名字到屋契上,便已经做了赠与。举个例,本来产权是夫妇拥有的,现在加了儿子的名字到屋契上,叁个人以JOINT TENANT方式拥有,每一个占1/3产权,这对夫妇便是将产权的1/3赠送给儿子。 2.银行或股票经纪帐户赠与 — 其税例与上述房地产赠与稍有不同,您将他人名字加上帐户时并未完成赠与,因为您随时可以将帐户的存款或股票取出。可是,当共同帐户拥有人从帐户中作提取,便产生赠与。举个例,父母有一共同帐户,后来加上女儿名字,成为共同帐户持有人,父母并未作赠与;后来女儿从帐户中提取五千元,在提取时便完成赠与。 3.每一个人在一年内可以赠与任何人$15,000而完全没有赠与税(GIFT TAX)问题,也不需要申报国税局。此项赠与豁免金额没有受赠人数限制,也没有限制受赠人必须与您有亲戚关系。夫妇两个人每年可以赠与任何人$30,000。 4.礼物税(GIFT TAX)是赠与人的责任,受赠人不论接受多高金额的赠与,都不需要付任何税,通常连申报也不用。 5.直接为其他人支付医药费用或大学费用,虽然也是属于赠与,却不需要计算在$15,000之内,亦即没有金额限制。 6.有一个常见的误会,就是赠与的金额可以扣税,其实是不可能的,因为私人赠与和慈善捐献是不同的,前者绝对不能作扣税用。假如赠与可以扣税的话,纳税人便可以彼此互相作赠与,大家一起扣税,这是行不通的。 7.假如赠予人是外国人,而赠予的物品在外国(例如:由国外汇入款项),则赠予人不受美国税法管制,亦即不论赠予价值多高,都没有申报的需要,也没有礼物税的问题。外国人将在美国内的产业作赠与,则要看产业是「实业」(Tangible Assets)抑或是「非实业」(Intangible Assets)。银行存款或股票都属于「非实业」,故没有礼物税的问题;可是假如外国人将自己在美国的房地产物业作赠送,便要按美国税例办理,外国人只有每年每个受赠人$15,000的免税金额,超出的赠予金额都有礼物税。 8.外国人如果在美国有产业,逝世后的遗产税如何计算?除了在美国的银行存款不计算外,其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产,都算遗产。外国人在美国的遗产,只有六万元免税额,所以可能会有相当重的遗产税。外国人把这些将来被算为遗产的资产,作生前赠予又如何呢?外国人亦有每人每年15,000免赠与税的条例,可是他们仅有六万元遗产免税额,且不能在生前预先赠予,所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。 9.受赠人接受赠与,不论金额高低,也不论是从美国人或外国人手中得到赠与,都完全无需缴纳任何税款,通常连向政府申报也不需要,除非是在一年内由外国人手中得到价值超过十万元赠与或遗产,便要用3520号税表通知国税局。这只是一个通知政府的申报,并非要缴纳任何税金。 10.夫妇之间彼此作赠与是没有任何金额限制,也没有赠与税的问题;可是,有一个例外的情况,就是假如受赠配偶本身不是美国公民,则每年免税赠与金额有限制,为$152,000。

Read more...

销售税又出新规定!不管有无实体店,今后美国网购都可能要强制收税!

之前网购有规定:如果商家在美国州内没有实体存在(店铺、配送中心等),那么这个州的用户网购就可以免税。但是很遗憾,这种好日子可能就要结束了。 美国时间本周四,美国最高法院投票后决定:不管有没有实体存在(店),网购将要强制收税!可想而知,网购很快将变得更加昂贵… 1967年,美国最高法院曾做出过一项裁定:各州不得强制向邮购性质类的公司收入征收销售税,除非买方居住在公司有实体存在的州 – 例如零售店,总部或配送中心等。当时法院认为,与实体店销售相比,邮购业务量较小,而因为各州的消费税差别很大,因为这一小部分的税收却耗费太多的计算精力不划算,因此在当时就取消了这一部分的征税,并延用到了今天。 而渐渐的,近十年随着网购的兴起,越来越多的商家投诉称竞争对手免税给自己带来了损失。州政府也称之前的政策让州政府错过了不少税收收入,也因此最终促成了今天美国最高法院的这项决定。撰写这项规定的大法官Anthony Kennedy表示,只要在州内没有实体店,那么网购不管产生了多少营业额却不予交税,这种现存的规则对于实体店来说是不公平的,该规则“阻止了市场参与者在一个公平的竞争环境中竞争”。 2016年,南达科他州首先对陈规发起了冲击。因为网上销售的大幅度增加已经改变了市场,因此,南达科他州在那一年就提出了一项法律,要求所有零售商都要向州内缴纳消费税,即使一些零售商在那里没有实体店。 一些零售公司在此后也提出了反对,称全国各地的地方税法差别很大,计算10,000个地方征税司法管辖区的销售税仍然是一项艰巨的任务。eBay也表示,对互联网销售征税会给“小型在线企业带来压力,导致许多企业削减运营并损害国家经济。” 据悉,本周四美国大法院的这项裁决并不要求所有互联网零售商都要征收销售税。对于大公司来说该要求自正式生效起就要严格执行,但裁决中也表示,一些小型的零售商(比如eBay上的一些商家)将不会予以征收。 根据周四的裁决,各州可以通过法律,要求州外卖家向顾客收取国家的销售税并将其交给州政府。州税务政策专家Joseph Crosby表示,在法院裁决之前,有十多个州已经采用类似法律。

Read more...

侥幸心理不交税?会计师告诉你这样做的危害

       首先美国的结构是联邦制,联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America,那么它的名字叫美利坚合众国,每个联邦的州要交联邦税,不管哪个州都要交联邦税,它是最大的。联邦下面有个州,州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局,其它的州也是类似的结构,都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构:联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税(Property Tax )的郡县(County),也就是说州下面还有郡县(County),当然州层次里面还有一个销售税务局。 如果你不报税,政府帮你估计税,我们从联邦这边讲,比如说你有一栋贷款的房屋,你需要交房地产税还要付利息,如果你没有存款,你又没有收入,我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年,付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭,估计你每个月吃饭伍佰元,你还要开汽车,估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元,一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入,我帮你做成自雇收入,首先你要交自雇税15.3%,再交所得税减少一点点,大概在22.5%左右,那么国税局帮你估计征税,联邦就会给你征税,然后州就会知道,州也会给你征税。所以说,你如果不报税,政府帮你估计税,你一样是要交税的。结果都是一样的,你都是需要交税,这样做反而更被动。你没有抵税,只是帮你估算的,这就是查税估算的结果。 对于州税,我们都知道要交这个不动产税(Property Tax),它知道你有房屋,另外信息分享叫做data share,联邦和州是互相之间联通的,联邦那边有什么信息,州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。例如联邦那边有贷款,贷款利息叫做1098 int,那么它就会知道这个人有贷款,贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税,州税局就会给你来信让你报税并交税,比如州税局给你一个月的时间让你报税,如果你不报税,并且超过时效,它就会给你估计税,如果你不反驳它的话,州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息,当然州税局自己也可以拿到一些信息,比如说你交的地税叫做Property Tax,还有从销售税务局那边得到信息,你开个店交了销售税,有没有报州税,州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税,你就需要补税。 销售税务局和州税局又是信息分享的,连在一起的。它可以从州税局拿到信息,这个人报税报了三万元钱,他是做零售的,他为什么没报销售税,销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的,通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆,你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道,一个是通过信息分享,从州那边得到的,一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。         如果一个税务局查到了有问题,会不会也牵连到其它的各个税务局来查你?因为它们之间是信息分享的,销售税务局本来就是属于州税局,比如有个人申请了一个seller permit,并且有销售额,那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后,州税局就会把这个信息告诉联邦,联邦那边就会知道,联邦反过来也许就会查你的税。同样道理,联邦那边查了税之后,国税局会告诉州税局它们查了这个人的税,请你们也查查这个人,它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税,国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些,后面就会很麻烦。        像国税局和州税局通常是以什么来做依据,或者是按照什么来征税的?其中有没有什么例外的情况呢?联邦交税就是纯收入,比如说我是新移民,我从中国拿了一笔钱,我用一百万买了一栋房子。需要交税吗?很多人都会问这样的问题。这样一大笔钱是不是拿到美国就要交税?美国没有这么狠这么坏,你是新移民你从国外带来的钱,是不需要交税的。房价在飞涨,当你卖房子的时候,你卖了120万,你这120万不一定都需要交税。但是同时,对于居住在美国的居民会有一个减免额,比如说夫妻两个人五十万,一个人二十五万,你说你一个人买了一栋房子赚了三十万,减掉这二十五万的减免额,你只有五万元的capital gain,就是资本利得来交这个钱,这是联邦。州层次的也类似于这种,交一定比例的税,按照纯收入,除了LLC例外。LLC就是大家经常问的有什么不好之处,就是交州税交的多一点。不是LLC的公司,有的第一年成立一个有限公司,要交八百元的州税,通常不赚钱就可以不交了。但是LLC的公司,就算你是十二月三十一日成立的,第一年的Franchise Tax [...]

Read more...

公司在美国雇人如何报税?以加州为例

公司在美国雇人如何报税?以加州为例: 1. 发薪资税之前要首先申请EDD号码,填写一个DE1表, 传真到EDD,或者填好后打电话或上网申请。申请到号码之后才能报加州的薪资税。 2. 薪资税主要有五项税:联邦所得预扣税(FWT),社安税(SSI),医保税(MEDICARE), 加州所得预付税(SWT),残障税(SDI)。其中社安税和医保税,老板也要替员工交,比例是6.2%和1.45%。联邦所得税,加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税,他/她可以省税,省钱。老板除了交以上两项税之外,还要交联邦失业税(FUTA)和失业税(SUTA)。联邦失业税通常是0.8%;加州培训税(ETT)通常是0.1%;州失业税SUTA因公司大小和员工被解雇的多少而有变化。比如一个公司经常解雇人,它的员工通常会去领失业救济(Unemployment Insurance),那么它的税率就会比较高,交的税也比较多。但联邦和州的失业税通常只征收一个员工工资的前 $7000×0.8%=56美元/每人。全国一样。州培训税通常是0.1%。 3. 报工资税表941和DE6,如果你有在你的电脑软件中做的话,到了季度结束,这两个报表就都自动做好了。但是注意941税的预交是有要求的。如果一个公司一个季度的941税少于$2500美元,他可以和税表一起寄出。如果多于$2500美元,通常你要在下个月的15号之前存入银行。如果你每次发薪水后,941税都超过$2500美元,你要在发薪水后的三天之内报税,交到国税局的银行。谁是国税局的银行?所有FDIC银行都是,外国银行不是。用8109表格,表格上要写明哪年,哪个季度的941。现在大多银行都不接受8109表格了,那么你要建立EFTPS(Electronic Federal Tax Payment System)来上网付税。 4. EFTPS如何建立呢?上网www.eftps.com, 然后登记(Enrollment),要用到你的公司的联邦税号(FEIN),公司的地址,电话,银行的Routing Number和账号。登记后,你会收到国税局的一封信,告诉你一个密码(PIN),然后你还要打电话拿到一个上网的临时密码(Internet密码),然后你就可以进入EFTPS系统,上网报税了。第一次进入,你要更改你的网上密码,以后你就可以用了。 5. EFTPS报税时,国税局直接到你的账号把钱扣除,节省时间和邮费。而且用过的系统的报税记录全部都能看得到,不像存银行,丢了就不容易查了。当然,如果你找到一个有国税局E-Service的会计师,你签个委托书2848(Power of Attorney), 他还是可以找到你的付税记录。 6. 用EFTPS报税时,你要把税的总金额,社安税,医保税和联邦预扣税分开,它有四个格子让你填写,三个税加起来等于总金额之后,系统就会给你一个确认号码,你的任务就完成了。通常有一个结算日期(SETTLEMENT DATE),在结算日期到来之前,你还可以上网改动,但结算日期一过,就不可以改动了。加州也有网上报税EFT系统,也同样可以上网登记. 7. DE6和941会计师通常都会让你签字寄出,会计师从今年起,如果收费,也要求在表格上签字。有的会计师有较好的软件,DE6和941可以上网递出,而不必邮寄。 8. 另外,每年的12月31日也是一个季度的结束,但这时也是年度的结束。所以这时的税表多了两个,一个是940,另一个是DE7。940表示国税局要知道一年你应该报多少失业税(FUTA),你实际交了多少,多退少补。DE7也同样,加州EDD要知道你应该交多少州税,不只SUTA(州失业税),州培训税(ETT),州残障税(SDI),和州所得预扣税(SWT)也是多退少补。 9. 同时,W-2和W-3也是此时印出来,W-2是员工一年的收入和付税综合,老板按法律规定要在1月31号之前给员工,所以会计师在1月31号之前是一年中最忙的时候。W-3和W-2A要在2月28日前寄给社安局(SOCIAL [...]

Read more...

外国人收到1099MISC和1042-S怎么办?

美国税法规定任何business都必须给该business所有的independent contractor (通常来讲都是individual) 发1099MISC. 那么什么是independent contractor呢?就是指一个人给一个Business提供了某种服务,之后也对应的也拿了一些报酬,而这个人又不能算作这个business的employee,那么这个人就是个independent contractor. Independent contractor收到1099MISC之后,要把上面box 7显示的数作为income上报,而发1099MISC的business也可以claim相应的expense.  但是发1099MISC的前提产生的amount大于一定数额。 如果收入小于$400, 则不会收到1099MISC. 另外你拿到1099MISC与你是不是resident无关。如果你是non resident, 只要你的工作是合法的(比如用F1签证的OPT或者CPT工作),拿到1099MISC也无所谓,你只是需要把1099MISC上所显示的钱作为报税收入即可(Sch C income). 需要指出的是,上面所指的1099MISC是说box 7 (non employee compensation) 有amount, 这个时候你需要file [...]

Read more...

2017年度,留学生F1/OPT该如何报税?

无薪资收入F1/CPT/OPT国际学生 无任何收入,报税身份为暂住外国人(Non-Resident Alien)的F-1留学生需要填写并邮寄: Form 8843 Form 1040NR/1040NR-EZ   1. 先说说 Form 8843 根据实际居留天数测试 (Substantial Presence Test)的说明,F-1身份的留学生除非在美居留满5年以上,否则F-1身份下的居留天数都不算在实际居留天数里。也就是说,在美国居留未满5年的F-1学生的报税身份属于暂住外国人(Non-Resident Alien)。   Form 8843即是F-1留学生向IRS提交的一份个人资料表,通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试,最终达到税款豁免的目的。   Form 8843可以在IRS官网在线填写并打印。和我们F-1留学生密切相关的是Part 1和Part 3。 如果有不清楚的地方,小纽建议大家参考表格最后一页的官方填写指南。 2. 再来看1040/1040NR系列表格 F-1身份的留学生根据在美居留时间的不同: ○  居留满5年以上并且通过了实际居留天数测试,报税身份即变更为定居外国人(Resident Alien),所需要填写的个人收入联邦税申报表为1040/1040EZ系列表格。 ○  在美居留未满5年的F1学生报税身份则为暂住外国人(Non-Resident Alien),所需要填写的相应税表为1040NR/ 1040NR-EZ系列表格。 *NR即Non-Resident, EZ即easy,带有EZ的税表都是相应税表的简易版。一般无任何薪资收入的F-1/CPT/OPT都满足填写简易版税表(1040EZ/1040NR-EZ)的要求。     有薪资 F-1 / CPT / OPT暂住外国人 Non-Resident [...]

Read more...

如何準备报稅资料

今年报稅季开始时间是2018年1月29日星期一,报稅截止日是2018年4月17日,星期二。   <个人及家庭成员的基本资料> 有效的证件(ID),驾照或护照等 社会安全卡 家庭地址 家庭成员的生日 银行支票账户(支票的复印件,用于退稅或补稅直接银行转账用)   <收入证明材料> 薪金(W-2) 利息(1099-INT) 股息分红(1099-DIV) 股票买卖(1099-B) 退休金(1099-G) 提领健康账户金额(1099-SA) 提领IRA退休计划和年金额(1099-R) 失业金(1099-UC) 赌博收入 (W-2G) 独资经营/散工(1099-MISC) 房屋出租收入 S类企业及合伙收入 (K-1)   <孩子在美国居住6个月以上证明> 孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明 孩子的出生纸(Birth Certificate)   <孩子幼儿园或课后照顾的开销证明> 幼儿园或课后补习班DayCare/Afterschool 的名称,地址,和稅号(TAX ID) 付款收据或付款支票复印件   <孩子大学学费的证明> 学校提供的1098-T表格 学校提供的学生贷款利息1098-E 表格   <医疗保险的证明> 保险公司提供的1095 表格, 还未收到的可以向保险经理索取/询问   <房屋自住或出租的材料> 银行提供的1098表格 贷款利息,房屋地稅 出租房需要提供2017年全年房租的收入 出租房还需要提供出租的开销:水,电,煤气,维修等各类开销 今年稅法 低收入补助退稅EITC,联邦最高可退稅$6,318 17岁以下的小孩退稅Child Tax Credit:最高可退稅$1,000 (投资收入需少于$3,450) 13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care:最高可减稅$1,050 ($3,000的35%) 机会教育退稅,在读大学生,头四年交的学费EducationCredit:最高可退稅$2,500 学生贷款利息Student Loan Interest:最高可减$2,500 房屋出租亏损Rental Loss:最高可减稅$25,000 个人豁免额Personal Exemption: $4,050 标準扣除额Standard Deduction: $6,350 (单身), [...]

Read more...