Author - Wang, Fred

如何从多位合伙人转变成单一成员?

如果你有一家有限责任合伙公司(Multi members LLC),由于转让股权或其他原因,从多位合伙人持股(multi members)状态变成单一的股权人(single member) 状态。税务会有何改变?   有限责任合伙公司-LLC LLC是根据州法律成立的正式商业实体。有限责任公司要求的手续较少,通常启动成本较低。当您向州政府提交组织章程时,您的LLC就会开始生效,通常包括公司的名称和地址以及所有成员的姓名。您还可以拟定运营协议 (operating agreement) ,提供有关LLC合伙人如何相互关联和运营业务的规章制度。经营协议通常包含有关股权人如何出售其权益或退出LLC的详细信息。   与独资企业的合作关系 如果公司从多位合伙人持股(multi members)状态变成单一的股权人(single member) 状态,那么美国国税局就会认为您的合伙(Partnership)税务的终止,就好像您关闭了合伙企业并开设了独资企业。虽然您的公司业务将继续正常运营,但是您需要更改税类选择。那么该如何纳税, 如何申报呢?   如何改变税类选择 从多合伙人转变为单一股权所有人,有限责任合伙公司不再有资格作为合伙企业征税,因为不再有多个成员,所以您可以选择作为无视单独的实体纳税。其中LLC的利润和损失作为个人或公司传递给您。当LLC的其他成员离开时,您必须提交新的税类选择表格或写信告知国税局,表明您决定单独或作为公司纳税。例如,有两位或多位成员的有限责任合伙公司在给国税局报公司税的时候是需要申报1065表格,并且合伙人会拿到K1分红表格用来申报个人税,但是如果在一年当中公司由多位成员(Multi member) 转变成单一成员(single-member LLC), 单成员有限责任公司可以把公司税传递(passthrough)到个人税的Sch C 中合并申报并且联邦税表改用表格1040。   另外,首先更改LLC的形式需要获得现有成员的协议并完成新的组织和运营协议。最重要的一点是,因为税表的改变,美国国税局也必须了解这一变化。具体步骤如下:   第1步 获得LLC所有现有成员签署的协议,概述资产或利益的分配,单一成员支付的资金以及任何税务责任。完成对现有组织条款的修订或向其他机构提交替代条款;这将因州而异,并且可能需要在LLC运营的每个州提交文件。   第2步 起草新的运营协议,说明新LLC的运作方式。将所有资产(无论是金融投资,财产还是设备)正式转移到单一成员有限责任公司的名称中。向州或其他政府机构提交新的运营协议和任何转让文件; 例如,财产转让文件。   第3步 通过写信告知向国税局通知状态变更,以将多成员有限责任公司的合伙企业或公司的税务状态更改为单一成员有限责任公司的“非实体企业”或独资企业。   第4 步 提交适当的纳税申报表以反映所有权的变化,无论是购买其他所有者的单一合伙人还是通过购买现有所有者的股份来接管有限责任公司的新所有者。遵循美国国税局的裁决99-6,以告知从多成员有限责任公司变更为单一成员有限责任公司的税务变动。   根据我们的实际案例,在给国税局提交通知信更改税表后,大约两个月能收到国税局的回信明确是否成功更改税表。   如果有疑问,可随时和我们保持联系。

Read more...

2018遗产税和赠与税

联邦财产和赠与税豁免随着通货膨胀而上升,美国国税局在此公布了新的数字。2018年,遗产税和赠与税免税额为每人560万美元,高于2017年的549万美元。这意味着个人可以向继承人留下560万美元,不支付联邦遗产税或赠与税。一对已婚夫妇将能够从联邦遗产税和赠与税中锁定1,100万美元(1120万美元)。 2018年的年度Gift Tax 免税金额为15,000美元,而非自2013年以来一直停留的14,000美元。 根据客户近期询问较多的问题,下面给大家分析几个案例: 1. 夫妻之间是可以无限相互赠与房产和礼物的? 这句话不对。首先夫妻双方必须是美国公民,任何一方是绿卡持有者,税务居民都不可以享受豁免。其次,赠与只能存在未亡配偶之间,否则就按照遗产税计算。 2. 我给我的亲戚/孙子女/兄弟姐妹/朋友/同学赠送Cash可不可以避免税务? 答案是不可以。唯一能避免税务的方式是,赠与者直接替受赠人缴纳学费/医疗费用给学校/银行,钱不经过受赠方的手,直接给指定机构。 3. 父母给我海外转账,是不是只有单笔超过十万才需要申报? 年度内,多次分批小额赠与,累计超过十万就必须申报。 4.我老公赠与朋友$10,000 我赠与亲戚$16,000 是不是只有我需要申报,并且需要缴税呢? 有一个方式可以避免交税,就是使用夫妻间“Split Gift”。就是将妻子赠与亲戚的$16,000作为夫妻共同捐赠,低于每人$15,000的纳税豁免额。但这种情况夫妻双方都必须单独申报,必须申报不一定要交税。需要注意的是Gift Tax 免税金额为15,000美元,指的是每人捐献给一个受赠人的减免额。也就是说,在这个案例中,如果丈夫赠与朋友$20,000, 妻子赠与亲戚$16,000,虽然都超过$15,000,但如果使用夫妻间“Split Tax”,每人还是低于Gift Tax 的免税金额。 5. 祖父母,外祖父母直接将遗产留给孙子孙女是否可以少缴税? 答案是不可能的。美国税法将此类税称为“Generation-Skipping Transfer Tax”, 指的就是隔代赠与,或者赠与比自己小37.5岁的受赠人,将按照最高遗产税40%计算。那如果祖父母想给孙子孙女赠与有什么好的方法吗?可以利用每年15,000美元的排除金额,可以向任意数量的个人赠送15,000美元。因此,一对夫妇可以为他们的四个孙子孙女捐赠15,000美元,总计120,000美元。超出年度排除金额的终身礼品将计入560万美元的联合遗产/赠与税豁免。

Read more...

如何注册美国亚马逊商标?

近期有很多客户前来询问如何在美国亚马逊上注册商标。 1.明确亚马逊商标要求。 亚马逊最近改变了他们的要求,并且只允许标记为 1)标准字符标记(表示没有标识/设计) 2)在主要登记簿上的标记。 也就是说商标在申请中不能包图案设计,只能是标准字符标记,也就是普通英文字母。其次是必须注册为Principal Register才可使用。 需要注意的是,很多中国客户在注册时选取了很像英文Last Name的商标,如果美国商标局的商标审查员认为商标是一个姓氏 ,就只能注册在Supplemental Register(补充登记簿)上。需要经过五年的使用,将来才有资格获得此商标的品牌注册。 有个很好的案例是麦当劳。 麦当劳这个名字在美国(以及世界各地)是快餐店服务的一个非常强大的商标。但只有通过营销和时间,消费者才能将这个标记理解为一个特定的连锁餐厅,而不仅仅是一个由姓氏为麦当劳的人经营的餐厅。他们也是经过了多年的时间得到了客户的认知才获批了商标。 2.充足等待时间 美国任何类型的商标都需要至少提前半年申请。提交注册商标之后会有个受理书,说明商标申请已经被国家局受理,但是商标还要经过实质审查和公告程序两个阶段,经过1年最有的公示没有任何问题才会颁布证书。亚马逊品牌备案2.0中不像以前只要有受理书就可以备案,新政策要求通过证书,也就是说卖家正常需要8-12个月才能完成品牌备案,有本钱做大的话还是提前准备比较好。 3. 商标准备 根据亚马逊的要求商标在申请中不能包图案设计,只能是标准字符标记,也就是普通英文字母。其次是需要提供带有商标的产品图、外包装、近期在美国亚马逊上的售出记录。这三项是必备项目,尤其是售出记录,代表着商标第一次被使用的时间,在美国尤其重要,因为美国判定商标所有权是以谁先使用为准的。 若果您需要申请商标,可以扫描二维码微信联系我们,帮您做一个免费的评估,感谢您的阅读。

Read more...

E2签证 “签证中的绿卡”

E2签证 “签证中的绿卡” E2 签证是一种发给和美国有双边投资条约的国公民的长期居留签证。如果你想和家人一起到美国创业、工作、读书、生活,E2签证是一个很好的选择。它属于工作签证的一种,是专为美国投资经商的加拿大等与美国签有贸易和航海条约国家的公民设立的。此类签证虽为非移民类签证,但因为可以无限次延期,配偶和子女可以随行工作、读书、甚至可以通过E2签证聘请投资人国籍所在国的公民到美国工作,而且美国政府不会像对绿卡持有人一样对E2签证持有人的全球收入征税,因此被称为不是 “绿卡 “,胜似 “绿卡” 的签证;同时因为要求投资少,申请时间短,对配偶没有国籍和工作限制而广受欢迎。申请到该签证 所需时长取决于申请者所提供的所有必要条件准备情况来定。根据IP(一个独立的咨询公司)的预估,大概需要5-6个月的时间来完成整个申请。如果申请者使用现金付款并通过了相应的严格审查,时间也可缩短至两个月。 申请条件: 签证申请者必须为投资人。 申请人必须是与美国签有贸易和航海跳跃的国家或地区的公民。 申请人已经或正在投入相当数量的资金于美国的企业。 申请人进入美国的目的只是发展和管理所投资企业,且所投资金至少拥有企业50%的股份并大于25万美元。 投资人可提供与公司规模相当的就业机会并担当公司的管理决策职位。 目前,共有80个国家或地区与美国前有通商和航海条约。包括加拿大、日本、台湾及欧洲大部分国家或地区。加拿大在1993 年与美国签订了这类条约,因此对于加拿大公民来说,这个要求也就自然满足了。要说明的是这个要求只是针对E2 签证的主申请人及起雇员,对配偶和子女则没有这方面的要求。比如, 一个加拿大的中国大陆移民家庭只有妻子加入了加拿大国籍,而丈夫和孩子还是中国国籍。在这种情况下,可以妻子的名义申请E2 签证。尽管丈夫和孩子没有加拿大国籍,而中国又不符合E2 签证的条约国家,他们仍然可以拿到E2家属签证,孩子可以在美国免费入读公立学校,丈夫可以在美国找适合自己的工作,而不受任何限制。 对于要投入资金的数量,法律没有明确要求。一般投资占购买企业或者建立新企业总成本的比例应达到50%或以上。如果总成本高,所占比例可以小一些;如果企业整体投入低,则投资比例要相对更高才能达到要求。具体投资金额要根据投资项目而定,比如咨询公司可能只要5万美元就行了,而投资餐馆、加油站、房地产等, 则需要投入更多的资金。 投入资金的来源只要合法的就行。来源可以有很多种,比如工资收入、投资收入、房产销售、借款(房产抵押、股权抵押借款)、赠与等都可以。资金也不一定来源于加拿大,只要合法可以来源于世界任何地方。 申请E2 签证,首先要在美国投资自己的企业。对于新成立企业,要先进行经营场所租赁、设备购买等准备工作,在准备工作基本就绪后,就可以申请E2签证了;如果是收购企业, 要先选择好收购对象,签订收购协议,并将收购自己会如托管账户后即可申请签证。加拿大公民可以在美国驻温哥华或多伦多的领事馆申请E2 签证。如果仁义在美国也可以直接向美国移民局申请转换身份。 申请资料: CORPORATE DOCUMENTS:   **Receipts / Contracts / Invoices showing how [...]

Read more...

侥幸心理不交税,国税局会不会查到我?

       首先美国的结构是联邦制,联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America,那么它的名字叫美利坚合众国,每个联邦的州要交联邦税,不管哪个州都要交联邦税,它是最大的。联邦下面有个州,州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局,其它的州也是类似的结构,都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构:联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税(Property Tax )的郡县(County),也就是说州下面还有郡县(County),当然州层次里面还有一个销售税务局。不报税的话,结果大家都知道,那就是会被查税。 如果你不报税,政府帮你估计税,我们从联邦这边讲,比如说你有一栋贷款的房屋,你需要交房地产税还要付利息,如果你没有存款,你又没有收入,我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年,付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭,估计你每个月吃饭伍佰元,你还要开汽车,估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元,一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入,我帮你做成自雇收入,首先你要交自雇税15.3%,再交所得税减少一点点,大概在22.5%左右,那么国税局帮你估计征税,联邦就会给你征税,然后州就会知道,州也会给你征税。所以说,你如果不报税,政府帮你估计税,你一样是要交税的。结果都是一样的,你都是需要交税,这样做反而更被动。你没有抵税,只是帮你估算的,这就是查税估算的结果。 对于州税,我们都知道要交这个不动产税(Property Tax),它知道你有房屋,另外信息分享叫做data share,联邦和州是互相之间联通的,联邦那边有什么信息,州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。 例如联邦那边有贷款,贷款利息叫做1098 int,那么它就会知道这个人有贷款,贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税,州税局就会给你来信让你报税并交税,比如州税局给你一个月的时间让你报税,如果你不报税,并且超过时效,它就会给你估计税,如果你不反驳它的话,州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息,当然州税局自己也可以拿到一些信息,比如说你交的地税叫做Property Tax,还有从销售税务局那边得到信息,你开个店交了销售税,有没有报州税,州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税,你就需要补税。 销售税务局和州税局又是信息分享的,连在一起的。它可以从州税局拿到信息,这个人报税报了三万元钱,他是做零售的,他为什么没报销售税,销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的,通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆,你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道,一个是通过信息分享,从州那边得到的,一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。  因为它们之间是信息分享的。销售税务局本来就是属于州税局,比如有个人申请了一个seller permit,并且有销售额,那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后,州税局就会把这个信息告诉联邦,联邦那边就会知道,联邦反过来也许就会查你的税。同样道理,联邦那边查了税之后,国税局会告诉州税局它们查了这个人的税,请你们也查查这个人,它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税,国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些,后面就会很麻烦。   主持人:如果这样讲的话,是不是我们修改一个税表,国税局州税局都需要更新修改信息? 会计师:是这样的,比如说你在联邦修改了税表,那么在州这边要和联邦对起来,州税表上会问你现在是被联邦查税吗?如果你是自己修改的,不是被查税修改的,税表上你要填写没有。如果你是被查税,税表上就要填写被查税。还有就是会问你你在修改州税表的同时联邦那边是否也有调整?你要回答有或者没有。销售税务局也是一样的道理,州税变动的话,销售税务局也要报。 像销售税一年的总额和国税局、州税局的税表不一致的话,这种情况会出现什么问题呢?这种情况就比较麻烦了。最近我正好遇到这种例子,销售税务局他会从哪里拿资料呢,有一个叫做销售税(Sales Tax Return)。如果是餐馆的话,你做的比较大,每个月都要预缴税,每个月一报,一个季度也要报一次。有些餐馆和卖食品的店每个月都报税,如果你报的税的总额和联邦报税、州报税的总额的销售额不一致的话,那么它就查到你了。销售税有的人是这样报,我是装修公司,我卖材料卖的那些要交销售税,我买了十万元钱的材料,他同时还赚了人家二十万元钱的人工,我给别人装修我收了别人装修费。我的总收入是三十万,当你报税的时候,你报的联邦税是三十万,但是你报销售税的时候你只报了十万元钱的材料销售税,这个销售税Sales Tax,8.75%或9.75%,每个郡县不一样,像El Monte就比较高。他看你报十万,他就要开始查税了,你为什么不报。 报税的时候你要把这些人工(Contract Labor)和赚的钱都要报进去,你报税的时候不能报一个月赚十万,只报十万的材料,你报一个月三十万,要把那三十万的收入报进去,其中二十万是免税的,叫做人工Contract Service,或者叫做免税的服务(service free [...]

Read more...

美国电商销售税—电商卖家如何应对与规划

  一:美国亚马逊卖家必须了解如何操作销售税缴纳? 第一步首先找专业有资历有经验的第三方服务的会计师事务帮你去做这件事情向美国国税局申请EIN公司所得税号,美国华商财税有限公司就是美国本土服务电商卖家的,是美国国税局批准授权申请税号的指定代理人。第二步开设美国银行账号(方便政府电子取款)第三步州政府注册销售税(取得销售税许可证)必须先注册才能代扣缴,否则涉违法。第四步还是请专业会计师帮你在后台操作,包括你的销售税号,亚马逊产品销售税代码等。   二、对于美国销售税,财务专家说,越早清楚对美国卖家越有利; (1)销售税性质:美国销售税基本上是州税,有州政府和其管辖下的地方政府县、市和区联合征收,联邦政府不收销售税。美国有50个州,各州有各州的立法权,有很大差异。 (2)谁来支付销售税:是由消费者来支付,不是电商卖家,但是州政府要求卖家在卖东西时是必须代替州税局按规定的税率收取。举例:比如说消费者买个售价10美元的手机壳,卖家向消费者收取11美元,这1美元的差价就是卖家替州政府代收10%的销售税。 (3)销售税征收程序:第一步向州政府注册取得税号,第二步向消费者收取销售税,第三步向州税局按时间要求申报所扣缴的总额,第四步将税款按州政府指定方式上缴。 (4)“销售税的税率是如何计算?”:虽然销售税是由州政府统一征收,但是事实销售税是多达四级政府;州、县、市、区联合收缴。例如:我们公司所在的核桃市是隶属于加州的洛杉矶县所管辖,我在核桃市购物的销售税率是9%,我买100美金的小家电那商家就收我109美金,这 9%的销售税是由核桃市收2%,洛杉矶县收3%,加州政府收取4%. (5)做电商卖家大家关心的问题 “到底要不要缴销售税?”答案是不一定,根据你有没有“实体存在“的税务关联,那什么是实体存在呢?简单说你是否在该州有库存,仓库,办公室,雇员,有其中一项存在,就必须要代收代缴销售税。还有5个州即使有实体存在的税务关联也无须缴纳,五个免销售税的州是:Delaware(特拉华州),Montana(蒙大拿州),Oregon(奥瑞冈州),New Hampshire(新罕布什尔州),Alaska(阿拉斯加州),另外根据产品类别也有免征销售税的,例如:服装类在纽约州,纽泽西州和宾夕韦尼亚州。 (6)中国公司或个人发货到美国客人手里是否征纳销售税? 第一种情况:有中国公司或个人透过自建频台直接发货到美国消费者手上,举例:小邮包直邮就不需要代扣代缴销售税。第二种:中国公司或个人注册美国亚马逊不使用亚马逊FBA仓库从中国发货到美国自建仓库或第三方海外仓,在该仓库所在州需要缴纳销售税。第三种:中国公司或个人是美国亚马逊卖家使用FBA服务,FBA在美有45个仓库,去掉免税的州有24个州是需要代扣代缴销售税的。 (7)中国公司或个人注册了美国公司是否要缴纳销售税?只要注册了美国公司有发货就要在该公司注册的州缴纳销售税。如果有用其他的销售平台例如:New Egg(新蛋)在全美有三个发货仓库,位于:CA加州、New Jersey纽泽西州,密西西比州Mississippi,那么就必须要在这三州注册销售税号。 (8)卖家计算销售税时税率的使用是如何决定的? 美国各州所根据的“税率应用原则”有两种:一种是根据消费者收货地的地址,另一种是卖家发货地的地址,举例:美国加州是采用发货地为税率应用原则的州,我发货的仓库在核桃市,客人在好莱坞市,核桃市的税率是8%,而好莱坞市的消费税是10%,那我计算代扣代缴的销售税时就应用8%为销售税税率而不是10%,因为加州是根据发货地核桃市8%来决定税率的。   三:美国电商卖家如何应对与提前规划? 1.大家持续关注美国销售税这方面的资讯。掌握住状况,才能够分析出对自己的利和弊。 例如前期美国有销售税的赦免。那再有类似这样的有利讯息就要赶紧采取行动。 2.评估自己税务风险;后台统计销售报告,包含客户收货人的地址,卖家发货仓库地的地址, 采用以州分类,罗列出哪些州有销售,每个州销售单数及总金额。一般平均按8%税率来评估应税额。 3.妥善规划:(1)新公司成立:若按照新的经济税务关联的理解应该先在美国四十五州都注册税号,取得销售税号许可证之后才能代扣代缴,才能开卖。我们的建议是:应该在您公司注册的州申请该州税号.(2)有两种公司情况:第一种是新成立的公司,不知道你的产品会销售到哪些州,没经验的话先申请美国人口最多的5个州,加州,德州,弗洛里达州,南卡罗莱纳州,纽约州。若有经验就选择销售量大金额高的州来注册税号。为了不影响你产品销售合规化经营最好先注册重点的州是必要的。第二种:成立的公司有销售历史的,先分析自己产品都卖到哪些州,高销售额的州被追缴的风险最大应即刻处理,申请税号,避免州政府查到可能有巨额罚款甚至冻结银行,封存货物。那您可能要找专业销售税专家帮您做评估,视情况去规划处理,比如可以设立新公司全面合规化经营。(3)使用美国海外仓或者多销售渠道,必须要在平台所拥有仓库的州都要注册销售税号。(4)使用亚马逊FBA服务:建议采取阶段性对应:要在公司注册所在的州注册税号,亚马逊有首发仓库有3个州,是加州,德州,伊利诺州。在这3个仓库就一定要注册税号了,根据销售量大的州来申请税号,以目前亚马逊FBA仓库在24个州都有税务关联都必须申请销售税税号。(5)海外仓物流公司:物流公司用自己的EIN税号清关,这很可能你要承担以往你为客户清关货物的销售税风险。州税局是可能会追税溯及既往。这种公司是我们目前认为有最高税务风险的公司,我们建议海外仓和物流公司要说服所有被服务的客户申请销售税号,最起码要在一个州申请税号就是海外仓公司注册地的所在州。 销售税税号申请重要性:你没有事先得到销售税许可证卖东西,就不能合法扣缴消费者销售税。假如你没有扣缴销售税,州政府还没有找到你之前就主动申请销售税号合规经营,可能躲避将来被追税风险。如果你不去申请税号,那州政府找到你可能不仅仅是你承担补缴客人那部分5%至12%的销售税,还可能面临追溯以往,罚款,扣货物等严重的经济损失后果。我们认为这些损失没有必要可以提前避免。   四:美国电商的红利期是否就此结束,之后将会面临怎样的情况? 新闻:美国最高法院6月21日判决州政府可以强制所有电商卖家向消费者征收销售税,即使卖家在该州没有实体店存在的税务关联。 这则新闻我们可以理解两个层面: 其一对消费者而言:网购和实体购物都必须缴纳销售税。 其二对电商卖家而言:网购免税时代结束,不再享受有零售价格的优势,开始与实体店展开平等价格竞争。这则新闻发布后,亚马逊,Ebay,  Overstock等电商平台同时股票大跌。 这起诉讼起源于2016年South, Dakota州政府控告三大电商平台Wayfair, Overstock和New Egg.当时及引起美国各州政府的强力关注,开始想方设法征收销售税,但是因为种种原因没有执行下来。2017年4月1日亚马逊宣布支持销售税的征收,州政府有了数据依靠,就加大了执行力度,截至目前有5个州亚马逊平台已经代替卖家自动扣缴了。我们也接到越来越多卖家找我们咨询和处理关于销售税的问题,他们都有收到州政府缴税通知。   五:美国电商销售税政策和未来执行趋势? 1对销售税的税务关联(Nexus)重新定义:在最高法院的判决中,南达科他州(South Dakota)的胜诉要求外州电商卖家即使没有“实体存在”但是只要有在该州年销售额达到一年10万美元或一年交易量超过199笔及以上都必须替该州政府收缴销售税。对中国电商卖家而言,在该州做生意卖商品给该州居民,不管是否是本州或外州(含外国)卖家超过规定年销售额或年交易量,也不管是否有实体存在都必须替州政府代扣代缴销售税。这种只论是否超过一定的销售额或交易单数的“税务关联”,就是叫做经济税务关联(Economic Nexus)而之前的实体存在税务关联的有被取代的趋势。随着判决出来,威斯康星州(Wisconsin)就宣布新法律在2018年10月1日今年生效,按照经济关联概念来让电商卖家年销售额超过10万美金或者一年200笔交易就必须代扣代缴销售税给州政府。就这种经济关联的征收方法,其覆盖面是全方位的,无论是否从中国直接发货或是利用美国海外仓,也无论是中国公司或美国公司只要电商卖家超过一定金额或交易笔数电商卖家就有代扣缴的义务。 2.就此次最高法院的判决是推翻1992年的判例,当时是针对非实体店存在卖家,所做不征收的判决。所以对这重大判决隐含的法理,我们可以理解为是允许“追溯既往”意味着以前的卖家若有实体存在关联,州政府仍能追讨以前应缴未缴的销售税。就在这最近引起关注的《南卡罗莱纳州》(South Carolina)和亚马逊对簿公堂的案例,就是要求亚马逊负责卖家过往的销售税。亚马逊今年1月在该州通过 类似Marketplace Facilitator Law法规之后,就已开始替卖家代扣代缴该州的销售税了。2017年8月2日,13个州针对电商推出销售税特赦计划,在2017年8月17日至10月17日期间向州际税务联合会MTC提出赦免申请确保以后按规定缴税,就可免除之前的税款。其间只有850人提出申请得到赦免。过了这村没这个店了。 3.美国销售税说是代扣代缴,不是卖家自己掏腰包,但是对中小电商卖家都怕因加收销售税可能导致售价增高销售量下降,利润变薄甚至亏损,最大的竞争对手可能是亚马逊自己。但是这种观念是必须要改变,因为这已经不是说别人不缴我也不缴抓到再说,而是整个行业的要求,每个人都公平要求,被查到税所承担的风险是一样的,只是被追查到损失大小不同。现在仍然抱着侥幸心理是行不通的。 4.美国销售税复杂度非常高,将会怎样发展呢?例如:美国国会可能通过的销售税法案和川普总统都对亚马逊平台喊话,对Amazon平台的诉讼,都将对美国五十州的销售税发展有重大影响,值得我们的关注。 5.另一个值得我们特别关注的话题:亚马逊开始为其第三方卖家自动扣缴销售税,(1)目前有五个州,分别是:Colorado, (South Carolina ),Pennsylvania ,Washington, Wisconsin. (2)如果你在其他平台有代扣缴销售税的义务,同样在亚马逊自动代扣缴的州也可能要替自己的公司申请销售税税号,记得我们提过的 Economic Nexus吗?达到销售要求就有义务去申请税号做代扣代缴。在实际报税的操作上,只要提报亚马逊自动扣缴的部分,非亚马逊的销售部分仍然要专业税务代理服务帮你申报。举例:在威斯康星州共有10万美元的年销售额,在亚马逊代扣缴了8万美元,而在其他的平台总共卖了2万美元,那么您仍然要申请该州的销售税号,报税时只要说明其中8万美元已由亚马逊代扣缴,你只要缴交2万美元的税就行了。

Read more...

非美国籍亲属、朋友赠与应该如何申报Gift Tax?

一个在美国拿工作签证的大陆青年决定在美国置产,年轻人事业刚起步,没有多少存款,父母则有相当的积蓄,全家讨论好预算后,青年会买下售价150万的纽约公寓,父母亲则会将钱汇到美国,送给孩子,作为首付。请问这名受赠的青年需要缴赠与税或所得税给美国政府? 这位青年虽然没有美国绿卡或公民身份,但因工作关系,在美国定期居住,满足了美国联邦国税法的要求,被认定是美国居民。相形之下,年轻人的父母则是领有观光签证,仅来美短期拜访过几次。既然这对父母并无持有美国护照(非美国籍)、没有绿卡、停留时间短,也没有意愿在美国居留,因此他们被认定为非(美国)居民的外籍人士。 这对父母将位在境外账户中的储蓄汇入美国,是非居民外籍人士从境外赠与进来美国的财产,这笔钱在美国不需要缴交赠与税,但是因当年赠与超过10万美金,依法要向国税局报税(请注意,报税不等于缴税),报税义务人是受赠的美国居民——也就是案例中的年轻人。 Gifts or bequests valued at more than $100,000 from a nonresident alien individual or foreign estate (including foreign persons related to that nonresident alien [...]

Read more...

收到IRS的征税通知,巨额罚款怎么办?

众所周知,美国有着非常严格的全球征税政策,投资者办理美国移民后,也必须将收入进行正规的报税纳税。国人移民美国的脚步随之加快,纳税自然成为了不可忽视的一点。而且,越来越多的纳税人收到税务局的审查,广大纳税人也从关心报税退税转为担心报税后国税局的查税。 国税局查税是指IRS对企业或个人的税表的相关账簿和其他财政记录进行核查,以确保纳税人依据税法提供真实的信息,其所申报的金额亦为准确的应纳税金。 值得投资者注意的是:国税局对某纳税人进行查税并不一定意味着该纳税人的税表存在疑点或错误。IRS采用许多方法来挑选被查税人,其中就包括随机抽样和电脑自动筛选,这意味着IRS只是简单的根据一些统计公式来挑选纳税人。另外,IRS也会运用文档匹配的方式来选出候选人。也就是说当纳税人的纳税文件出现不一致的情况,如W2与雇主申报的不一样,就有可能被IRS抽中。IRS还会用相关检查的方式挑选纳税人,即纳税人与别的纳税人发生交易事项,如果是合伙人或投资者,IRS就会检查合伙人之间的利益分配申报是否一致。纳税人填报Form 1040X来更改原始报税单并不会影响IRS的挑选程序。 根据统计数据,此前只有大约1.1%的纳税人会被IRS要求审查。而近年来,由于美国经济的不景气,越来越多的纳税人受到税务局的审查。当然,纳税人的收入越高,被查税的概率也随着变高。另外,有ScheduleC收入的纳税人也比只有工资收入的纳税人更可能受到IRS的查税。 当被查税人确定后,IRS会通过信件的方式通知纳税人。目前,IRS并不会以电子邮件方式通知被查税人。纳税人还会收到一份需提供资料文件的详细清单。税法要求纳税人保留以前3个财政年度的报税单及相关财政资料,工资单则需保留6年。 通常,查税员会在现有材料的基础上开始查税工作,而不是将查税延期。IRS的查税常常涵盖过去3年的报税单,如发现重大错误,IRS会要求检查更多资料,但通常不会超过6年。 IRS查税通常会通过三种方式来完成: 第一:是通讯查税(Correspondence Audit),这也是三种查税方式中最简单的一种。纳税人不必和IRS的查税员见面,只需将要求的资料邮寄给国税局即可。 第二:是实地检查(Field Audit),即IRS的查税员会前往纳税人的家中或办公地点进行实地检查,以确定纳税人的住家确实是用作办公室,或了解纳税人的生意是如何运作等相关情况。 第三:是国税局办公室查税(Office Audit),即IRS会要求纳税人前往国税局的办公室与查税员直接面谈并提供所需材料。纳税人可以向IRS要求更改查税的地点,但不一定会被批准。 虽然谁都不希望被查税,但是如果有那么一天,还是要提早有个心理准备,那么对于从没有经历过的人来说,怎么知道自己被国税局盯上了呢? 据IRS官网介绍,IRS会以邮件形式告知纳税人被列入查税名单。在审计之前,国税局会通知补交的材料,如果期间有任何变化,国税局也会及时更新细节并详细解释。 特别提醒: 1、IRS绝对不会通过电子邮件或其他形式通知。如果有华人收到电话或者邮件以为的审计通知,比如电子邮件、短信等,那么一定不是来自IRS,会有诈骗团伙打着国税局的幌子去骗去补税款。 2、IRS不会通过电话询问被审查纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。可以在IRS官网搜索“Scam”查看更多关于诈骗的案例,这样如果真的有一个遇到也可以见招拆招,指破骗局。 3、IRS工作人员绝不会对纳税人使用诸如逮捕,没收财产等威胁性语言。  其实就算收到调查邮件也不要自乱阵脚,太过于慌张。一般来说都会先收到国税局通知,要求补交材料或文件。那么我们在接到通知后应该注意以下几点: 1、在收到查税通知时,建议至少等十天后再回复国税局; 2、前国税局官员提醒,纳税人一定要坚定一点,那就是国税局需要什么纳税人就提供什么。不要多此一举提交一些跟要求无关的材料,以免节外生枝,惹出不必要的麻烦; 3、在稽查人员面前,要保持好的沟通交流态度,诚实不要撒谎; 4、如果被要求亲自到国税局办公室或国税局要到营业处查缉时,最好把稽查日订在接到通知的四周到六周以后。 查税结束后,应缴税金可能保持不变,也可能出现改变。当纳税人对查税结果产生异议时,IRS会进行进一步的查税工作。 很多人觉得辛苦了一年,挣得不多,到头来巨额税款都上交给了国家,到了报税季就想尽办法抠出一些扣除项,巴望着能多一些退税!然而在报税这件事情上,千万不要抱有侥幸心理,不要觉得美国那么多人不会查到你的头上。怕的就是如果哪天时运不佳,被国税局盯上,可能血本无归。

Read more...

Gift Tax / Easte Tax 赠与税/遗产税

美国的收入税(Income Tax)纳税者是收款人(Income Recipient),通常需要在每年的4月15日前,申报上一年度的收入税表;若有欠税、漏税,则需补税。赠予税(GiftTax)却刚好相反,报税及缴税的责任在于赠予者(Donor),而非受赠者(Donee)。 全年赠予税免税额 税法上定义的美国人,每人每年对每个受赠者,都有全年赠予税免税额(Annual Exclusion);以2018年为例,全年赠予税免税额是$15,000。如在同一税务年度,赠予者给受赠者的赠予,超过该年度的免税额,便需向联邦国税局申报赠予税。 打个比方说明:一位父亲,在2018报税年度内,给予儿子$18,000;这位父亲便有责任向美国国税局申报超出免税额的$3,000(2018年总赠予额$18,000减去全年赠予税免税额$15,000)之赠予。当然,有申报责任,并不意味需要缴税。 统一赠予税及遗产免税额 赠予税的免税额,与遗产税的免税额相连,简称统一赠予税及遗产合免税额(Unified Gift Tax & Estate Tax Credit);此为终生(Lifetime)免税额,每一个美国纳税人终生的统一赠予税及遗产免税额为$560万(以2018年为例)。赠予税免税额和遗产税免税额相连的目的,是杜绝逃避缴遗产税而在生前将财产转移至受益人的现象。如撇除计算每年$15,000的全年赠予税免税额内则生前或死后转移资产,在税务上一般没有分别。 例如:某人有$580万,如没在生前将财产转移给儿子,那么其中的$20万因超过$560万联合免税额便需缴交遗产税;若其在生前先转移资产$20万给儿子,当其过世后,仍需为$20万缴交遗产税,因为资产虽然剩余$560万,但终生联合免税额度在扣除其生前转移的$20万后,只余$540万了。 在此例中,如果赠予者在2018年给儿子$18,000,虽需申报$3,000赠予,但如果这$3,000赠予并没有累积超过$560万的终生联合免税额,便不需为该$3,000缴交赠予税。 缴交赠予税 如在2018年有申报及缴交赠予税的责任,便需在2019年4月15日或以前,申报709税表及缴交赠予税。赠予概念范围广泛,不只包括现金送赠,亦包括房产转移、银行帐户增加第三者为共同帐户持有人等等。 虽然$560万的免税额看似很多,但往往易将很多资产遗忘计算在内,例如:房产、退休金、股份权益、信托内资产及人寿保险金等等,如一一计算在内,$560万并不如想像中那么多。 现在,来聊一下特殊的情况 1.房地产产权赠与 — 属于你的产业,你只要加上他人名字到屋契上,便已经做了赠与。举个例,本来产权是夫妇拥有的,现在加了儿子的名字到屋契上,叁个人以JOINT TENANT方式拥有,每一个占1/3产权,这对夫妇便是将产权的1/3赠送给儿子。 2.银行或股票经纪帐户赠与 — 其税例与上述房地产赠与稍有不同,您将他人名字加上帐户时并未完成赠与,因为您随时可以将帐户的存款或股票取出。可是,当共同帐户拥有人从帐户中作提取,便产生赠与。举个例,父母有一共同帐户,后来加上女儿名字,成为共同帐户持有人,父母并未作赠与;后来女儿从帐户中提取五千元,在提取时便完成赠与。 3.每一个人在一年内可以赠与任何人$15,000而完全没有赠与税(GIFT TAX)问题,也不需要申报国税局。此项赠与豁免金额没有受赠人数限制,也没有限制受赠人必须与您有亲戚关系。夫妇两个人每年可以赠与任何人$30,000。 4.礼物税(GIFT TAX)是赠与人的责任,受赠人不论接受多高金额的赠与,都不需要付任何税,通常连申报也不用。 5.直接为其他人支付医药费用或大学费用,虽然也是属于赠与,却不需要计算在$15,000之内,亦即没有金额限制。 6.有一个常见的误会,就是赠与的金额可以扣税,其实是不可能的,因为私人赠与和慈善捐献是不同的,前者绝对不能作扣税用。假如赠与可以扣税的话,纳税人便可以彼此互相作赠与,大家一起扣税,这是行不通的。 7.假如赠予人是外国人,而赠予的物品在外国(例如:由国外汇入款项),则赠予人不受美国税法管制,亦即不论赠予价值多高,都没有申报的需要,也没有礼物税的问题。外国人将在美国内的产业作赠与,则要看产业是「实业」(Tangible Assets)抑或是「非实业」(Intangible Assets)。银行存款或股票都属于「非实业」,故没有礼物税的问题;可是假如外国人将自己在美国的房地产物业作赠送,便要按美国税例办理,外国人只有每年每个受赠人$15,000的免税金额,超出的赠予金额都有礼物税。 8.外国人如果在美国有产业,逝世后的遗产税如何计算?除了在美国的银行存款不计算外,其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产,都算遗产。外国人在美国的遗产,只有六万元免税额,所以可能会有相当重的遗产税。外国人把这些将来被算为遗产的资产,作生前赠予又如何呢?外国人亦有每人每年15,000免赠与税的条例,可是他们仅有六万元遗产免税额,且不能在生前预先赠予,所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。 9.受赠人接受赠与,不论金额高低,也不论是从美国人或外国人手中得到赠与,都完全无需缴纳任何税款,通常连向政府申报也不需要,除非是在一年内由外国人手中得到价值超过十万元赠与或遗产,便要用3520号税表通知国税局。这只是一个通知政府的申报,并非要缴纳任何税金。 10.夫妇之间彼此作赠与是没有任何金额限制,也没有赠与税的问题;可是,有一个例外的情况,就是假如受赠配偶本身不是美国公民,则每年免税赠与金额有限制,为$152,000。

Read more...

销售税又出新规定!不管有无实体店,今后美国网购都可能要强制收税!

之前网购有规定:如果商家在美国州内没有实体存在(店铺、配送中心等),那么这个州的用户网购就可以免税。但是很遗憾,这种好日子可能就要结束了。 美国时间本周四,美国最高法院投票后决定:不管有没有实体存在(店),网购将要强制收税!可想而知,网购很快将变得更加昂贵… 1967年,美国最高法院曾做出过一项裁定:各州不得强制向邮购性质类的公司收入征收销售税,除非买方居住在公司有实体存在的州 – 例如零售店,总部或配送中心等。当时法院认为,与实体店销售相比,邮购业务量较小,而因为各州的消费税差别很大,因为这一小部分的税收却耗费太多的计算精力不划算,因此在当时就取消了这一部分的征税,并延用到了今天。 而渐渐的,近十年随着网购的兴起,越来越多的商家投诉称竞争对手免税给自己带来了损失。州政府也称之前的政策让州政府错过了不少税收收入,也因此最终促成了今天美国最高法院的这项决定。撰写这项规定的大法官Anthony Kennedy表示,只要在州内没有实体店,那么网购不管产生了多少营业额却不予交税,这种现存的规则对于实体店来说是不公平的,该规则“阻止了市场参与者在一个公平的竞争环境中竞争”。 2016年,南达科他州首先对陈规发起了冲击。因为网上销售的大幅度增加已经改变了市场,因此,南达科他州在那一年就提出了一项法律,要求所有零售商都要向州内缴纳消费税,即使一些零售商在那里没有实体店。 一些零售公司在此后也提出了反对,称全国各地的地方税法差别很大,计算10,000个地方征税司法管辖区的销售税仍然是一项艰巨的任务。eBay也表示,对互联网销售征税会给“小型在线企业带来压力,导致许多企业削减运营并损害国家经济。” 据悉,本周四美国大法院的这项裁决并不要求所有互联网零售商都要征收销售税。对于大公司来说该要求自正式生效起就要严格执行,但裁决中也表示,一些小型的零售商(比如eBay上的一些商家)将不会予以征收。 根据周四的裁决,各州可以通过法律,要求州外卖家向顾客收取国家的销售税并将其交给州政府。州税务政策专家Joseph Crosby表示,在法院裁决之前,有十多个州已经采用类似法律。

Read more...