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美国个人报税号码(ITIN)简介

所谓ITIN(Individual Taxpayer Identification Number ITIN),是美国国税局(Internal Revenue Service, IRS)针对非美国居民,而且有报税要求的人士而专门设立的号码。从1996年的美国个人税申报开始,美国国税局要求没有社会安全号(SSN)的报税者提供个人报税号码进行报税。故此,ITIN号码是进行美国非居民个人税(1040NR)申报的重要基础。而拥有ITIN对非移民签证或者移民签证的申请没有任何影响。

谁需要ITIN号码?

通常来说,两类人士需要ITIN号码。

第一类:非美国居民报税者

如果您是非美国居民,没有美国社会安全号码(SSN),并且在美国境内有商业收入,房产租赁收入,资本利得收入或者其他投资收入,该收入并没有在美国和所在国制定的双边税务豁免协定规定之内,则均需要报非美国居民个人税。ITIN号码是申报非美国居民税的必须要求。美国税务局要求非美国居民报税者当年的美国个人税税表(1040NR)和ITIN号码申请表(W-7表)务必共同提交给税务局。

从2003年12月17日,美国国税局规定ITIN申请和当年的1040NR需要同时提交,故此,非美国居民个人税第一年的报税必须是ITIN申请和1040NR同时进行。报税者在当年获得ITIN之后,该号码五年有效。在号码有效期之内如果继续申报非美国居民税,则可以一直用此ITIN号码。该号码失效之后,如果需要报税,则需要重新申请新的ITIN号码。

第二类:申请美国和其他国家税收优惠或满足美国税务信息披露与预扣要求的人士

此外,美国国税局还规定,在一些特殊情况下,申请人可以单独申请ITIN号码,不需要和税表一起提交。这些特殊情况主要集中于(但是不限于):

  1. 申请ITIN号码来享受美国和其他国家的税收优惠政策,例如预扣收入豁免或者减免;例如:在美国网站上开网店或者出版电子书的人士会面临高额收入预扣,但是如果通过申请ITIN号码就可以享受中国和美国在版权方面的优惠税率。
  2. 美国国税局要求的有关非美国居民在美国境内收入预扣或者信息披露合规要求;例如,非美国居民在美国成立合伙企业,合伙企业需要在会计年度进行K1(合伙人分配表格)的准备,非美国居民可以申请ITIN,满足K1表格的提交义务。
  3. 非美国居民在美国出售房产。美国税务局规定,在非美国居民出售美国境内房产,销售收入需要预扣10%。ITIN号码是进行完成房产交易和收入预扣的前提。

通过本途径申请的ITIN号码,有效期也为五年。有效期之后,需要重新申请新的ITIN号码。

ITIN申请方式

(1)个人申请:

美国税务局规定,从2013年1月1日开始,非美国居民自己自主个人申请ITIN号码,必须要提交护照的原件或者有护照发放机关出具的护照认证件。对于中国公民来说,中国的护照发放机关为各地的公安出入境机关,没有认证中国护照的服务,故此,ITIN申请人必须要将中国护照原件连同ITIN申请共同提交,否则ITIN号码申请会被拒绝。如果您是加拿大公民,您可以付费向Passport Canada申请护照的认证件,这样可以用护照认证件代替护照原件申请ITIN。

(2)通过认证指定代理人申请:

美国税务局规定,ITIN号码可以通过美国税务局的认证指定代理人(Certifying Acceptance Agent)申请。美国税务局授权ITIN认证指定代理人,代表税务局对申请人的护照和其他证件进行认证,并帮助申请人完成ITIN的申请工作,通过认证指定代理人申请ITIN,申请人不需要向税务局提交护照或者其他身份证件原件。华商财税网的王先生是美国国税局官方批准和授权的认证指定代理人,经过王先生认证和签字的客户材料,不需要提交护照或者其他身份证件原件,即可发送到美国税务局进行ITIN申请的最终审核。

在洛杉矶地区,华商财税网是经过IRS认证的指定代理人进行ITIN申请服务,申请人不需要邮寄护照原件申请的机构。我们曾经多次替客户申请ITIN并且均顺利拿到ITIN,如果中途有问题出现,我们也会继续跟进负责到底。

ITIN的批准

美国税务局ITIN处理中心在收到ITIN申请之后,一般来说,会在六周到八周左右时间以平信书面形式告知申请人申请结果。通常来说,结果会有三种:

  1. ITIN申请被批准。申请人的ITIN号码附在信中。
  2. ITIN申请被拒绝。税务局在信中明确告知申请人不符合ITIN申请要求,ITIN被拒绝。
  3. ITIN申请被暂时搁置。税务局在信中告知申请人提供材料不齐或者申请内容填写有误,要求迅速更正后再提交给税务局进行处理。

针对海外的申请人,由于平信邮寄时间较长,通常来说申请人会在十二到十五周左右获得ITIN的结果。个人申请所附的护照原件,税务局通过平邮方式单独邮回,不提供快递服务。这种方式护照丢失率高,周转时间长。所以我们推荐客户使用我们的认证指定代理人服务,可以免除丢失护照的忧虑。

ITIN的使用

ITIN号码是美国税务局提供的专用报税号码,仅用于报税或和美国税相关的目的。ITIN不能用于申请美国的社会福利,也对美国移民签证和非移民签证不产生影响。


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